йних і нових споживачів).
Створення надійної і гнучкої системи управління фінансами, спрямованої на вирішення питань бюджетної, кредитної, інвестиційної політики, дозволить істотно прискорити реорганізацію діяльності підприємства. Функціонування такої системи вимагає тісної взаємодії маркетингових, збутових, виробничих та інших служб підприємства. Система фінансового планування повинна бути націлена на:
підвищення керованості та адаптованості організації до змін на товарних і фінансових ринках;
забезпечення необхідності отримання інформації коригування стратегії і тактики управління організацією;
створення умов для підвищення взаєморозуміння і довіри з представниками зарубіжних фірм.
У процесі оперативного фінансового планування відбувається конкретизація встановленого бюджетного завдання по більш вузьким показниками, структурним підрозділам - об'єктам планування на короткий час з метою забезпечення його виконання. Мова йде про уточнення руху фінансових ресурсів у межах короткого проміжку часу, для того, щоб збалансувати доходи з витратами, забезпечити платоспроможність організації, встановивши персональну відповідальність за виконання бюджетних показників керівників структурних підрозділів.
З переходом на якісно інший рівень поточного планування організація розширює внутрішні можливості накопичень для модернізації виробництва, стає більш привабливим для сторонніх інвесторів. Впровадження системи наскрізного фінансового планування робить організацію інформаційно - прозорою для комерційних банків та інвестиційних компаній, що здатне розширити можливості організації у наданні довгострокових кредитів або розміщенні нових емісій на фондовому ринку на більш вигідних умовах для емітента.
Для того щоб система фінансового планування організації була ефективною, необхідна розробка бюджетів на майбутній рік, відсутність правильно спланованого бюджетування може стати однією з основних причин збитків організації.
Поточні плани розробляються на основі стратегічних шляхом їх деталізації, тобто якщо стратегічний план дає приблизний перелік фінансових ресурсів, їх обсяг та напрями використання, то в рамках поточного планування проводиться взаимоувязка кожного виду вкладень із джерелами фінансування. Таким чином, стратегічні плани дають макроструктуру фінансових ресурсів (перспективи зміни структури капіталу пріоритетні напрями вкладення і запозичення коштів), а поточні характеризують - ефективність кожного з можливих джерел фінансування, містять розрахунок ціни капіталу і його складових (акціонерний капітал, кредити, позики і т. п.), а також фінансову оцінку основних напрямків діяльності організації та шляхів отримання доходу.
Поточний (річний) бюджет комерційної організації складається на основі показників довгострокового плану. Основним напрямком бюджетування комерційної організації є максимізація кінцевих фінансових результатів при заданих ресурсах і заданої організації робіт.
У річному бюджетуванні застосовуються більш точні методи розрахунків. Бюджети є найбільш повними, детальними, при цьому вони повинні бути співвіднесені з конкретними діями і заходами. У бюджетах визначається конкретні цифрові показники фінансово-господарської діяльності організації, послідовність і терміни здійснення операцій на майбутній рік.
З метою контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та витрачанням готівки фінансових ресурсів організації необхідно оперативне планування, яке доповнює поточне планування. Це пов'язано з тим, що фінансування планових заходів має здійснюватися за рахунок зароблених підприємством коштів, що вимагає ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів. Оперативне фінансове планування використовує затверджені стратегічні позиції в повсякденній діяльності для досягнення поставлених цілей. Складання детальних оперативних фінансових планів необхідно як для реалізації стратегічних рішень, так і для забезпечення стабільної роботи всіх служб комерційної організації.
Оперативні плани - це короткострокові тактичні плани, безпосередньо пов'язані з досягненням цілей організації, наприклад, план продажів, план закупівлі товару і т.п. Оперативні плани входять складовою частиною в річній або квартальний загальний бюджет організації.
У рамках оперативного фінансового планування вирішуються такі завдання:
конкретизація встановленого бюджетного завдання для структурних підрозділів;
контроль виконання бюджету самими структурними підрозділами (центрами фінансової відповідальності) і фінансово-економічною службою;
ефективне управління оборотним капіталом (грошов...
