підставі його розпорядження. p> Готівкові гроші з розрахункового рахунку видаються підприємству на підставі чеків. У ньому вказують суму, дату видачі, найменування одержувача, а також відомості про призначення отриманих сум. p> Чеки підписує генеральний і виконавчий директор. Які або виправлення в чеках не допускаються. Банк видає гроші по чеку після перевірки справжності підписів і друку, тобто їх відповідності зразкам.
Готівкові гроші банк приймає на розрахунковий рахунок підприємства за оголошенням на внесок готівкою - письмовим наказом власника рахунку (додаток № 9). Оголошення заповнюють в одному примірнику, в ньому обов'язково вказують джерело внесених грошей. На прийняті суми банк видає касиру квитанцію, яка служить підставою для складання в бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів у касі.
Безготівкові перерахування ведуться шляхом перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківських операцій замінюютьготівку в обороті. Тому обов'язковим посередником при цьому буде виступати банк як платника так і одержувача.
Про всі зміни розрахункового рахунку ЗАТ банк В«ВологдабанкВ» сповіщає ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» виписками з розрахункового рахунку.
Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе боржником підприємства, тому залишки и надходження на розрахунковий рахунок записуються за кредитом розрахункового рахунки, а зменшення свого боргу по - за дебетом. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. p> Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.
Отримана з банку виписка перевіряється і обробляється; підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки праворуч від відповідної суми і порядкові номери прикладених виправдувальних документів-ліворуч (додаток № 10). Виписка банку зшивається з виправдувальними документами і служить для складання журналу-ордера № 2 і відомості № 2 по рахунку 51 В«Розрахункові рахункиВ» (додаток № 11). p> Приклади кореспонденції по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ»:
Д-т 50 К-т 51 - 116000 руб. - Надійшли в касу грошові кошти з розрахункового рахунку.
Д-т 60 К-т 51 - 1454000 крб. - Перераховані грошові кошти з розрахункового рахунку постачальнику за молоко.
Д-т 51 К-т 62 - 300000 крб. - Надійшли грошові кошти на розрахунковий рахунок від покупців.
ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» представляє в ЗАТ банк В«ВологдабанкВ» встановлене їм кількість примірників платіжних доручень, але не менше трьох: перший примірник за підписом керівника організації і головного бухгалтера скріплюється печаткою і залишається в документах для банку, другий примірник пересилається в банк організації-одержувача грошових коштів, третій примірник додається до виписки з розрахункового рахунку ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» (додаток № 12).
Для ведення розрахункових операцій у ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» використовуються рахунки:
Рахунок 60 В«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками В».
Постачальниками сировини (молока) в ТОВ В«Сямженскіе молочні продукти є: ТОВВ« Нова зоря В», ТОВВ« Худяковское В», СВК В«ДвініцаВ», селянсько-фермерське господарство Акіньхова В.М, селянсько-фермерське господарство В«СлобідськеВ» Феофілова А.Я, ТОВ В«КолосВ», ТОВ В«СибірВ», селянсько-фермерське господарство Постнікова А.П, ТОВ В«ІскраВ», селянське господарство Гребенюка В.М. В«НиваВ». p> Рахунок 62 Розрахунки з покупцями і замовниками В». За дебетом рахунка відображається заборгованість покупця після відвантаження йому продукції, товару і пред'явлення розрахункових документів. За кредитом рахунку відображається погашення заборгованості після оплати в кореспонденції з рахунками 50, 51. p> Рахунок 68 В«Витрати з податків і зборівВ» - для обліку розрахунків з бюджетом за податками, сплачуються організацією, податків, утриманих з персоналу цієї організації.
ТОВ В«Сямженскіе молочні продукти застосовує спрощену систему оподаткування.
Рахунок 69 В«Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення В» - для обліку розрахунків по відрахуванню на державне соціальне страхування, пенсійне забезпечення і медичне страхування персоналу організації.
Рахунок 70 В«Розрахунки з персоналом з оплати праці В» - для обліку розрахунків з персоналом як складається так і не перебувають в обліковому складі організації, по оплаті праці (додаток № 13).
Рахунок 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» - для обліку розрахунків з працівниками організації з с...
