еком № 4399922 на видачу заробітної плати на суму 40 000 рублів (додаток № 4). Д-т 50 К-т 51. p> Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами. Видаткові касові ордери підписують керівник і головний бухгалтер. p> Заробітна плата, допомоги, премії виплачуються за платіжними відомостями без складання видаткових касових ордерів на кожного одержувача.
Приклад:
За платіжним дорученням видана заробітна плата в сумі 39000 рублів (додаток № 5). Д-т 70 К-т 50. p> Після закінчення 3-х робочих днів, встановлених для виплати заробітної плати, бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на загальну виплачену за платіжною відомістю суму. p> Приклад:
Виписаний видатковий касовий ордер на підставі платіжного доручення (додаток № 6).
ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» веде касову книгу в 2-х примірниках через копіювальний папір. По закінченні дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок у касі (додаток № 7). p> Для обліку наявності та руху грошових коштів організація використовує активний рах. 50 В«КасаВ». p> Ліміт у касі 5000 рублів, за винятком днів виплат заробітної плати.
Граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами 100000 рублів.
Касові операції, записані по кредиту рахунки 50, відображаються в журналі-ордері № 1, обороти за дебетом у відомості № 1 (додаток № 8). p> Підставою для заповнення журналу-ордера № 1 і відомості № 1 служать звіти касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок. Кількість зайнятих рядків у журналі-ордері і відомості має відповідати кількості зданих касиром звітів.
Приклади кореспонденції по рахунку 50 В«КасаВ»:
Д-т 70 К-т 50 - 88902 руб. - Погашена заборгованість перед персоналом.
Д-т 71 К-т 50 - 27350 руб. - Погашена заборгованість перед підзвітними особами.
Д-т 50 К-т 51 - 116 000 руб. - надійшли грошові кошти в касу з розрахункового рахунку.
Д-т 50 К-т 62 - 5050,5 руб. - Надійшли грошові кошти в касу від покупців.
Д-т 50 К-т 71 - 10000 руб. - Повернено до касу підзвітні суми.
Однією з особливостей бухгалтерського обліку касових операцій у ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» є щомісячна взаємозвірки даних бухгалтерського обліку та фактичної наявності грошових коштів у касі організації. В обов'язки керівника входить правильна і надійна організація касового вузла, а касира - повна матеріальна відповідальність за правильне своєчасне оприбуткування і видачу грошових коштів, тобто збереження.
Інвентаризація (ревізія) наявності грошових коштів в касі проводиться згідно з Положенням про порядок ведення касових операцій, затвердженим Банком Росії 4 жовтня 1993 № 18. Комісією, призначеною наказом керівника ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ», в присутності касира проводиться раптова ревізія каси. При цьому полистно перевіряються готівкові гроші.
Розписки на видані суми готівкою, оформлені видатковими ордерами, в залишок по касі не включаються. Зберігання в касі грошових коштів, що не прінадлежещіх організації, забороняється, і при виявленні вони вважаються надлишками. Результати інвентаризації оформляються актом.
Всі тимчасово вільні грошові кошти ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ», за винятком готівки в касі, зберігаються на її розрахунковому рахунку (№ 40702810311000000123), відкритому в відділенні банку ЗАТ банк В«ВологдабанкВ».
На розрахунковий рахунку підприємства зараховуються виручка за реалізовану продукцію від покупців, замовників та інші надходження. Готівкові гроші для зарахування на розрахунковий рахунок банк приймає від представника власника рахунку.
ЗАТ банк В«ВологдабанкВ» виконує доручення підприємства про перерахування або видачу відповідних сум в оплату придбаних товарно-матеріальних цінностей, з погашення кредитів банку та позик, зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, постачальниками, іншими кредиторами, для розрахунків з членами трудового колективу по оплаті праці, на відрядження, господарські та представницькі витрати, придбання паливно мастильних матеріалів, інші цілі в межах залишку коштів на рахунку і дотримання черговості, передбаченої законодавством.
ЗАТ В«ВологдабанкВ» контролює операції, чинені по розрахунковому рахунку. Зокрема, перевіряє, чи не проводить ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» не відповідають характеру його діяльності, передбачені статутом, порушують встановлений порядок використання коштів або правил розрахунків.
При недостатності або відсутності коштів на розрахунковому рахунку ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ», пред'явлені до оплати платіжні документи банк поміщає в картотеку. Документи, вміщені у картотеку, банк оплачує по мірі надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства, дотримуючись умов черговості.
Всі операції по розрахунковому рахунку ЗАТ банк В«ВологдабанкВ» проводить за згодою ТОВ В«Сямженскіе молочні продуктиВ» або на ...
