) власних оборотних і прирівняних до них коштів для покриття запасів і дебіторської заборгованості за продукцію. товари, роботи, послуги (стор. 1 + р. 14 - стор. 12) 277777
Таблиця 5 - Розрахунок чистих активів організації (в балансовій оцінці) *
НаіменованіеКод рядки у формі № 1на початок року, тис.руб.На кінець року, тис.руб.1. Актіви1. Нематеріальні актіви110- - 2. Основні средства120909089823. Незавершене строітельство130- - 4. Довгострокові фінансові вложенія14014145. Інші необоротні актіви150- - 6. Запаси21019214077. Дебіторська задолженность1230 + 240-1969158. Короткострокові фінансові вложенія250- - 9. Грошові средства260201510. Інші оборотні актіви270431611. Разом активи (сума рядків 1-10) 955511349 3. Пассіви12. Цільові фінансування і поступленія450- - 13. Позикові средства510 + 610- - 30014. Кредиторська задолженность620471190115. Розрахунки за дівідендам630- - 16. Резерви майбутніх витрат і платежей650- - 17. Інші пассіви660- - 18. Разом пасиви, що виключаються з вартості активів (сума рядків 12-17) 471220119. Вартість чистих активів (разом активів мінус разом пасивів стор.11 - стор.18) 908491481 За винятком заборгованості учасників (засновників) за їхніми вкладами у статутний капітал
Таблиця 6 - Розрахунок і динаміка показників оборотності (за даними бухгалтерського балансу на початок і кінець року)
ПоказателіУсловноеІсточнік інформації або алгоритм расчетаОтчетний годобозначеніена Початок року Кінець годаізмененіе за рік (+, -) 1234561. Виручка (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг, тис.руб.ВР361150454192930422. Число днів у звітному годуД 360360-3. Одноденний оборот з реалізації, тис.руб.ВРднn1; n21003,191261,64258,454. Вартість активів, тис.руб.АФ1с30095831151319305. Вартість оборотних активів, тис.руб.ОАФ1с29047925172038в тому чісле5.1. ЗапасиАзапФ1с210192140712155.2. Дебіторська задолженностьАдеб.зФ1с2306. Кредиторська заборгованість, тис.руб.Окред.зФ1с620471190114307. Коефіцієнт оборачіваемості7.1. АктівовnАВР: Aср37,639,448,27.2. Оборотних коштів (активів) n АобВР: ОAср753,9180,445,67.3. ЗапасовnАзапВР: Aзап1880,9322,876,57.4. Дебіторської заборгованості (коштів у розрахунках) nА.деб.зВР: Адеб.е12898,22769,4684,17.5. Кредиторської задолженностіnА.кредС: Окр.з766,7238,965,08. Тривалість обороту, дні8.1. АктівовДоб, А360: n7.19,579,137,468.2. Оборотних коштів (активів) Доб, Аоб360: n7.20,471,997,898.3. ЗапасовДоб, зап360: n7.30,191,114,708.4. Дебіторської заборгованості (коштів у розрахунках) Доб, деб360: n7.40,020,120,528.5. Кредиторської задолженностіДоб, кред360: n7.50,461,505,539. Тривалість операційного ціклаДоб, опер.ц.n8.3 + n8.40,211,626,0510. Тривалість фінансового ціклаДоб, фін.ц.n9 -n8.50,673,1211,58
. Оцінка ліквідності бухгалтерського балансу
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку платоспроможності.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких у грошовому вираженні відповідає терміну погашення зобов'язань. Від ліквідації балансу слід відрізняти ліквідність активів, яка визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Залежно від ліквідності активи прийнято розділяти на такі групи.
А1. Найбільш ліквідні активи - до них відносяться всі статті грошових коштів підприємства та короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).
А1=ряд. 250 + стор. 260
А2. Швидко реалізовані активи - дебіторська заборгованість, платежі по яких очікуються протягом 12 місяців після звітної дати:
А2=стор. 240
А3. Повільно реалізовані активи - статті розділу 2 активу балансу, які включають запаси, ПДВ, дебіторську заборгованість (... після 12 місяців) та інші оборотні активи.
А3=ряд. 210 + стор. 220 + стор. 230 + стор. 270
А4. Важко реалізовані активи - статті розділу 1 активу балансу -внеоборотние активи.
А4=стор. 190
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати. П1. Найбільш термінові зобов'язання - до них відносяться кредиторська заборгованість:
Ш=стор. 620
П2. Короткострокові пасиви - це короткострокові позикові кошти, заборгованість учасникам по вип...
