латі доходів, інші короткострокові пасиви:
П2=стор. 610 + стор. 630 + стор. 660
П3. Довгострокові пасиви - це статті балансу, пов'язані з розділів 4 і 5, тобто довгострокові кредити і позикові кошти, а також доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат і платежів.:
П3=ряд. 590 + стор. 640 + стор. 650
П4. Постійні, або стійкі, пасиви - це статті розділу 3 балансу Капітали і резерви raquo ;. Якщо в організації є збитки, то вони віднімаються:
П4=ряд. 490
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо має місце такі співвідношення:
/А1 gt;=П | А2 gt;=П2 | А3 gt;=П3 А4 lt;=П4
Якщо виконуються перші 3 нерівності, то це тягне і виконання 4. Виконання четвертого нерівності свідчить про наявність власних оборотних коштів.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
gt; поточну ліквідність, яка свідчить про платоспроможність (+) і неплатоспроможності (-) організації на найближчий проміжок часу:
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2);
gt; перспективну ліквідність - це прогноз платоспроможності на основі майбутніх надходжень і платежів:
ПЛ=А3
Таблиця 7
Угрупування активів і пасивів за ступенем терміновості їх оплати
АКТИВ Значення ПАССІВЗначеніе Початок годаКонец годаНачало годаКонец года1.Наіболее ліквідні активи (А1) 20151.Наіболее термінові зобов'язання (П1) 47119012.Бистрореалізуемие Активи (А2) 1969152.Краткосрочние пасиви (П2) 003.Медленнореалізуемие Активи ( А3) 26315873.Долгосрочние пасиви (П3) 03004.Труднореалізуемие Активи (А4) 910489864.Постоянние пасиви (П4) 91129312БАЛАНС958311513БАЛАНС958311513
Таблиця 8
Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнт Розрахунок Норматив Значення на початок годаЗначеніе на кінець року Загальна ліквідність А1 + 0,5хА2 + 0,3 * АЗ П1 + 0,5хП2 + 0, ЗхПЗ gt; 10,420,48Абсолютная ліквідностьА1 П1 + П2 gt; 0 , 1-0,20,040,007Промежуточная ліквідностьА1 + А2 П1 + П2 gt; 0,7-10,270,49Текущая ліквідностьА1 + А2 + АЗ П1 + П2 gt; 1-2 1,02 1,32
Розрахунок і оцінка фінансових коефіцієнтів платоспроможності
Таблиця 9
Коефіцієнти платоспроможності організації
ПоказателіСпособ расчетаНормальное ограніченіеЗначеніеНачало годаКонец года1. Загальний показник платежеспособностіL1=(А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/(П1 + 0,5П2 + 0,3П3) L1 gt;=10,420,482. Коефіцієнт абсолютної ліквідностіL2=А1/(П1 + П2) L2 gt;=(0,1-0,7) 0,40,0073. Коефіцієнт критичної оцінки L3=(А1 + А2)/(П1 + П2) Допустиме значення: L3=(0,7- 0,8); бажане значення: L3 10,270,494. Коефіцієнт поточної ліквідностіL4=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) Необхідне значення: L4=0,2 Оптимальне значення: U (2,5-3,0) 1,021,325. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталаL5=А3/([А1 + А2 + А3] - [П1 + П2]) Зменшення показника в динаміці - позитивний факт257,841193,236. Частка оборотних коштів в актівахU=(А1 + А2 + А3)/БL6 gt; =0,50,10,227.Коеффіціент забезпеченості власними средстваміU=(П4-А4)/(А1 + А2 + А3) L7 gt; =0,10,020
Розрахунок і оцінка фінансових коефіцієнтів платоспроможності
1. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів:
± ФС=ряд. 490 - стор. 190 - стор. 210
2. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів:
± Фт=ряд. 490 + стор. 590 - стор. 190 - стор. 210
. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів:
± ФО=стор. 490 + стор. 590 + стор. 610 - стор. 190 - стор. 210
За допомогою цих показників ми можемо визначити трикомпонентний показник типу фінансової ситуації:
ПоказателіТіп фінансової сітуацііАбсолютная незавісімостьНормальная незавісімостьНеустойчівое состояніеКрізісное стан ± Фс=СОС-Зпфс gt; офс lt; 0Фс lt; 0Фс lt; 0 ± фт - КФ - Зпфт gt; ОФТ gt; ОФТ lt; 0Фт lt; 0 ± Ф °=ви-ЗПФ ° gt; 0Ф ° gt; 0Ф ° gt; 0Ф ° lt; 0 Таблиця 10
Коефіцієнти структури капіталу - фінансової стійкості
КоеффіціентРасчетНорматівЗначеніе на початок року кінець годаКоеффіціент автономії _____ П4 _____ П...
