оби несуть відповідальність, передбачену законодавством Росії, за невиконання функцій, встановлених Законом, а також за порушення ними прав резидентів і нерезидентів.
2. Митні органи - агенти валютного контролю
2.1 Виконання митними органами функції агента валютного контролю
Державна функція агентів валютного контролю виконується ФМС Росії та іншими митними органами Росії (регіональними митними управліннями, митницями). Від імені ФМС Росії державну функцію виконує Управління торговельних обмежень, валютного та експортного контролю.
Предметом контролю є валютні операції резидентів і нерезидентів, які не є кредитними організаціями, пов'язані з переміщенням товарів через митний кордон Митного союзу, а також ввезенням в Росію і вивезенням з Росії товарів, відповідно до міжнародних договорів держав -членів Митного союзу, валютним законодавством Російської Федерації та прийнятими відповідно до них нормативними правовими актами органів валютного регулювання.
У ході перевірки (контролю) піддаються аналізу всі валютні операції за зовнішньоторговельним договором (контрактом), завершення на момент початку перевірки резидентами при виконанні зобов'язань за зовнішньоекономічними угодами, які передбачають переміщення товарів через митний кордон Митного союзу, а також ввезення товарів у Російську Федерацію та їх вивезення з Російської Федерації (далі - перевірки), незалежно від місця і часу здійснення митних операцій, дати випуску (умовного випуску) товарів або без випуску (умовного випуску), а також строків здійснення митного контролю ( у тому числі митного контролю після випуску товарів).
Права та обов'язки посадових осіб митних органів при здійсненні державного контролю відповідно до Закону:
- посадові особи митних органів при здійсненні державного контролю мають право:
- проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
- проводити перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;
- запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів за запитами органів та агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подання запиту.
Посадові особи митних органів при здійсненні державного контролю зобов'язані:
- здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
- зберігати відповідно до законодавства Російської Федерації комерційну, банківську, податкову і службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень;
- дотримуватися положень Адміністративного регламенту.
Перевіряються суб'єкти, щодо яких виповнюється державна функція, мають право:
- знайомитися з актами проведених перевірок (далі - акт перевірки);
- оскаржити рішення і дії (бездіяльність) посадових осіб митних органів у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації.
Перевіряються суб'єкти, щодо яких виповнюється державна функція, зобов'язані:
- представляти агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені статтею 23 Закону;
- вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів та матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше строку виконання договору.
Результат виконання державної функції:
- акт перевірки, що містить висновки про наявність або відсутність порушень актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
- протокол про адміністративне правопорушення, складений відповідно до КоАП Росії, - при виявленні достатніх даних, вказують на подію адміністративного правопорушення;
- ухвалу про порушення справи про адміністративне правопорушення при необхідності проведення адміністративного розслідування, передбаченого статтею 28.7 КоАП Росії, - при виявленні достатніх даних, вказують на подію адміністративного правопорушення;
- рапорт про виявлення ознак злочину, складений посадовою особою, уповноваженою на прийом повідомлень про злочини, в порядку, вс...
