номері - 1 тис. руб..пользованіе сауною - 600 руб.
. У березні безоплатно отримані основні фонди від сторонньої організації, ринкова вартість яких становить 43 тис. Руб.По даними організації. балансова вартість яких становить 44,5 тис. руб.
. Сплачено штрафні санкції до бюджету - 0.5 тис. Руб.
. За результатами інвентаризації дебіторської заборгованості на 31.12 попереднього року був сформований резерв по сумнівних боргах в сумі 50 тис. Руб.на останній день звітного періоду була виявлена ??наступна заборгованість контрагентів, згрупована в залежності від терміну її виникнення:
· Понад 90 днів - 60 тис. .руб.в тому числі під заборгованість в 10 тис. руб., представлено поручительство.
· Від 45 до 90 днів - 40 тис. руб., у тому числі 20 тис. руб., - аванс, під який не відбулася відвантаження постачальником;
· До 45 днів - 10 тис.руб.
. У звітному періоді організація виробляла роботи з розширення одного з виробничих цехів. Вартість робіт з розширення припадає на даний звітний період. склала 38 тис. руб.
. Організація внесла до статутного фонду дочірньої організації обладнання вартістю 25 тис.руб.
. У звітному періоді було демонтовано зношене обладнання. Вартість оприбуткованого металобрухту склала 40 тис.руб.Металлолом був відпущений на переплавку.
. Організація подарувала фірмі -партнером у зв'язку з професійним святом телевізор вартістю 15 тис.руб.
. У звітному періоді організація провела наступні витрати по проведенню ради директорів: буфетне обслуговування - 6 тис.руб., Транспортне обслуговування - 5 тис. Руб., Концертна програма - 8 тис.руб.
. Авансовим платежами було внесено до бюджету 18 тис. Руб. податку на прибуток.
. Доходи визнаються в тому звітному (податковому) періоді, в якому вони мали місце, незалежно від фактичного надходження грошових коштів
* 20=900 (ст.271.1)
. У витрати платника податку на оплату праці включаються будь-які нарахування працівникам у грошовій і (або) натуральної формах, стимулюють нарахування і надбавки, компенсаційні нарахування, пов'язані з режимом роботи або умовами праці, премії й одноразові заохочувальні нарахування, витрати, пов'язані з утриманням цих працівників, передбачені нормами законодавства Російської Федерації, трудовими договорами (контрактами) і (або) колективними договорами.
(ст.255),
, 62400 (ст.264.1.1)
. Витрати, які вживаються для цілей оподаткування визнаються такими у тому звітному (податковому) періоді, до якого вони належать, незалежно від часу фактичної виплати коштів і (або) іншої форми їх оплати
(ст.272.1)
. 12000 (ст.250.4)
. Спосіб амортизації -Лінійний (ст.259.1)
Річна норма амортизації 100%/10=10%
* 10%=80 000
* 3=240 000
. Враховуються витрати на відрядження, зокрема на:
· проїзд працівника до місця відрядження і назад до місця постійної роботи;
· наймання житлового приміщення. За цією статтею витрат підлягають відшкодуванню також витрати працівника на оплату додаткових послуг, що надаються у готелях (за винятком витрат на обслуговування в барах і ресторанах, витрат на обслуговування в номері, витрат за користування рекреаційно-оздоровчими об'єктами);
· добові або польове забезпечення;
· оформлення та видачу віз, паспортів, ваучерів, запрошень і інших аналогічних документів;
· консульські, аеродромні збори, збори за право в'їзду, проходу, транзиту автомобільного та іншого транспорту, за користування морськими каналами, іншими подібними спорудами та інші аналогічні платежі і збори;
+ 3500 + 2000=6700 (ст.264.12)
. При отриманні майна (робіт, послуг) безоплатно оцінка доходів здійснюється виходячи з ринкових цін, що визначаються з урахуванням положень статті 105.3 НК, але не нижче обумовленої відповідно до справжньої главою залишкової вартості - за амортизується майну і не нижче витрат на виробництво (придбання) -по іншому майну (виконаних робіт, наданих послуг). Інформація про ціни повинна бути підтверджена платником податку - одержувачем майна (робіт, послуг) документально або шляхом проведення незалежної оцінки;
(ст.250.8)
. При визначенні податкової бази не враховуються витрати у вигляді пені, штрафів та інших санкцій, що перераховуються до бюджету ...
