(у державні позабюджетні фонди), відсотків, що підлягають сплаті до бюджету відповідно до статті 176.1 НК, а також штрафів та інших санкцій, що стягуються державними організаціями.
руб. (ст.270.2.)
. Сума резерву по сумнівних боргах визначається за результатами проведеної на останнє число звітного (податкового) періоду інвентаризації дебіторської заборгованості та обчислюється таким чином
· по сумнівної заборгованості з терміном виникнення понад 90 календарних днів - у суму створюваного резерву включається повна сума виявленої на підставі інвентаризації заборгованості;
· по сумнівної заборгованості з терміном виникнення від 45 до 90 календарних днів (включно) - в суму резерву включається 50 відсотків від суми виявленої на підставі інвентаризації заборгованості;
· по сумнівної заборгованості з терміном виникнення до 45 днів - не збільшує суму створюваного резерву.
При цьому сума створюваного резерву по сумнівних боргах не може перевищувати 10 відсотків від виручки звітного (податкового) періоду, яка визначається відповідно до статті 249 НК.
+ 20000=80000 (ст.266.4.)
. У витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією включаються витрати на утримання та експлуатацію, ремонт і технічне обслуговування основних засобів та іншого майна, а також на підтримку їх в справному (актуальному) стані.
ст.253.1.2.
. Не враховуються витрати у вигляді вартості безоплатно переданого майна (робіт, послуг, майнових прав) і витрат, пов'язаних з такою передачею
не враховується ст.270.16.
. Витрати на ліквідацію виведених з експлуатації основних засобів, на списання нематеріальних активів, включаючи суми недоначисленной відповідно до встановленого терміну корисного використання амортизації, а також витрати на ліквідацію об'єктів незавершеного будівництва та іншого майна, монтаж якого не завершений (витрати на демонтаж, розбирання, вивезення розібраного майна), охорону надр і інші аналогічні роботи
(ст. 265.8.)
. Не враховуються витрати у вигляді вартості безоплатно переданого майна (робіт, послуг, майнових прав) і витрат, пов'язаних з такою передачею
(ст.270.16.)
. До представницьких витрат відносяться витрати платника податку на офіційний прийом і (або) обслуговування представників інших організацій, що беруть участь в переговорах з метою встановлення та (або) підтримки взаємного співробітництва, а також учасників, які прибули на засідання ради директорів (правління) чи іншого керівного органу платника податків, незалежно від місця проведення зазначених заходів. До представницьких витрат відносяться витрати на проведення офіційного прийому (сніданку, обіду чи іншого аналогічного заходу) для зазначених осіб, а також офіційних осіб організації-платника податків, що беруть участь в переговорах, транспортне забезпечення доставки цих осіб до місця проведення представницького заходу і (або) засідання керівного органу і назад, буфетне обслуговування під час переговорів, оплата послуг перекладачів, які не перебувають у штаті платника податків, щодо забезпечення перекладу під час проведення представницьких заходів.
не більше 4% від фонду оплати праці ст.264.2.
. 18000 ст.264.1
ДоходыРасходы9000003000001200060000043000240000670080000380004000011000180009550001333700-378700
У результаті отримано збиток у розмірі 378 700.
Згідно зі статтею 183 НК Платник податків має право здійснювати перенесення збитку на майбутнє протягом десяти років, наступних за тим податковим періодом, у якому отримано цей збиток.
Платник податків має право перенести на поточний податковий період суму отриманого у попередньому податковому періоді збитку. [9]
РОЗДІЛ 3. АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ ТА ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ОРГАНІЗАЦІЇ
В даний час відбувається активна трансформація податкової системи з метою забезпечення умов для економічного зростання. Податок на прибуток організацій має досить високу фіскальною спрямованістю, а також потужним регулюючим потенціалом. При цьому потенціал податку на прибуток як джерела формування бюджету та податкового регулятора діяльності господарюючих суб'єктів, на наш погляд, використовується не повністю. Вплив податку на прибуток на процеси регулювання діяльності організацій в економіці багато в чому залежить від його основних елементів. Зокрема, більш повне використання таких елементів як ставка і пільги здатне досить серйозно вплинути на податкове регулювання в економіці.
