нансового аналізу в діагностиці фінансової кризи підприємства
Діагностика фінансової кризи це система цільового фінансового аналізу, який спрямований на виявлення потенційних тенденцій і негативних наслідків розвитку підприємств у період кризи.
Діагностика фінансової кризи компанії поділяється на дві основні системи залежно від методів і цілей здійснення:
система експрес-діагностики фінансової кризи підприємства;
система фундаментальної діагностики фінансової кризи підприємства.
Експрес-діагностика фінансової кризи являє собою систему постійної оцінки параметрів фінансового розвитку підприємства в період кризи, яка здійснюється на основі даних його фінансового обліку з використанням стандартних алгоритмів аналізу [18].
Порядок проведення фінансового аналізу підприємства наведено у Додатку А.
Аналіз фінансового стану компанії можна проводити трьома способами [23]:
Графічним способом - коли оцінка фінансового стану робиться по балансограмм (тобто графічного відображення параметрів фінансового стану компанії за аналізований період) в динаміці. Цей спосіб наочний для аналітика. На підставі динаміки структури і аналізу структури, співвідношення часток різних показників, цей спосіб допомагає оцінювати склалося фінансовий стан підприємства і дає прогноз на найближчу перспективу.
табличних способом - коли оцінка фінансового стану підприємства проводиться на підставі розрахунку та аналізу абсолютних і відносних (процентних) величин показників, темпів зростання і темпів приросту абсолютних і відносних величин, масштабу змін і структури змін параметрів за аналізований період , зведених у таблиці.
Коефіцієнтний способом - коли оцінка фінансового стану підприємства проводиться за результатами обчислень відносних показників (коефіцієнтів). Цей спосіб дозволяє визначити динаміку окремих фінансових коефіцієнтів досліджуваного підприємства і зіставити фінансові параметри декількох компаній станом на дату і в динаміці.
Кризи на підприємствах мають різні причини виникнення та характер протікання. У різних умовах фінансовий аналіз може здійснюватися по-різному [19].
Комплексний фінансовий аналіз. Такий аналіз використовується для отримання повної інформації про фінансовий стан компанії при використанні зовнішньої бухгалтерської звітності, результатів незалежного аудиту, даних оперативної звітності тощо.
Експрес-аналіз - проводиться в стислі терміни з основною метою виявлення загального стану підприємства на підставі даних зовнішньої бухгалтерської звітності. Такий аналіз часто проводиться в рамках гострих кризових ситуацій, коли відведений час для вирішення проблем практично відсутній.
Орієнтований фінансовий аналіз. Такий вид аналізу призначений для отримання інформації по одному напрямку для вирішення певного поставленого питання, наприклад, підвищення окладів співробітникам, підвищення рентабельності і т.д. У кризовій ситуації даний аналізу можливий, якщо точно видно проблеми компанії.
Регулярний фінансовий аналіз. В принципі, даний аналіз існує на всіх підприємствах. Це щомісячна або квартальна підготовка даних про фінансовий стан компанії. Його проведення допомагає своєчасно відображати проблеми і приймати оперативні рішення щодо їх ліквідації [23].
Вид аналізу залежить від певних умов кожного конкретного підприємства. Проте в основному фахівці вважають, що в обов'язковому порядку повинні проводитися регулярний і комплексний фінансові аналізи. Інші види фінансового аналізу проводяться при необхідності.
При проведенні фінансового аналізу, у тому числі і підприємства в кризовий період, в основі лежить дослідження фінансової звітності (балансів). В даний час є різні методи аналізу фінансових звітів:
) горизонтальний аналіз, він ще носить назву «тимчасової», полягає в порівнянні певних даних фінансової звітності в різні дати для дослідження їх зміни в динаміці. В основі такого аналізу лежить вивчення темпів зростання статей звіту про прибутки і збитки,
) вертикальний аналіз полягає в складанні визначення питомих ваг показників в системі базисного показника, наприклад питома вага витрат в балансі. У вертикальному аналізі обов'язково повинні бути присутніми динамічні ряди досліджуваних відносних величин, що дозволяють прогнозувати і виявляти зміни в господарській сфері підприємства. Даний аналіз показує структуру фінансового стану компанії,
) коефіцієнтний аналіз - застосовується з використанням системи аналітичних коефіцієнтів - головних елементів аналізу фінансового стану. Зазвичай викор...