умовлена ??тим, що оборотних коштів повинне бути досить, щоб покрити свої короткострокові зобов'язання. Перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями біліше ніж у два рази вважається небажаним, оскільки свідчить про нераціональне вкладення організацією своїх засобів і неефективному їх іспользованііКоеффіціент критичної ліквідностіХарактерізует прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасних розрахунків з дебітораміКріт.лікв=(ДЗ + + ДС + КФВ + ПОА )/КО=(стр.240 + стор.250 + стр.260 + стор.270)/(стор. 610 + стор. 620+ стр.630 + стр.660) Від 0,5 до 1 Низькі значення вказують на необхідність постійної роботи з дебіторами, щоб забезпечити можливість обігу частини оборотних коштів у грошову форму для розрахунків зі своїми поставщікамі.Коеффіціент абсолютної ліквідностіХарактерізует, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена наявними грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вложеніяміКаб.лікв=(ДС + + КФВ)/КВ =(стр.260 + стор.250)/(стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.660) Від 0,2 до 0,5 Низьке значення вказує на зниження платоспроможності предпріятія.Условние позначення: КО -короткострокові зобов'язання; ОА- оборотні активи; ПОА- прогнозовані оборотні активи; ДС -Грошові засобу; ДЗ -Дебіторська задалженность; КФВ - короткострокові фінансові вкладення
2. Аналіз платоспроможності та ліквідності ТОВ «Техносистеми»
. 1 Аналіз ліквідності балансу
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в умовах ринку у зв'язку з посиленням жорсткості фінансових обмежень і необхідністю давати оцінку кредитоспроможності підприємства, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за своїми зобов'язаннями. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, яка визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти. Чим менше час, який буде потрібно, щоб цей вид активів перетворився в гроші, тим вище його ліквідність.
Аналіз ліквідності балансу полягає в зіставленні засобів по активу, згрупованих за ступенем спадної ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення.
Аналіз ліквідності балансу може проводитися з використанням абсолютних і відносних показників.
Проведемо аналіз ліквідності балансу ТОВ «Техносистеми» через абсолютні показники. Даний аналіз полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Таблиця 3 - Аналіз ліквідності балансу (руб.)
активно почали періодаНа кінець періодаПАССІВНа початок періодаНа кінець періодаПлатежний надлишок чи недолік (+ ;-) 1234567=2-58=3-6Наіболее ліквідні активи (А1) 145509 Найбільш термінові зобов'язання (П1) 683820 -538 - 311 Швидко реалізованих активи (А2) тисяча п'ятьдесят-один 1023 Короткострокові пасиви (П2) 36 5 1 015 1 018 Повільно реалізовані активи (А3) 2190 2150 Довгострокові пасиви (П3) 349 369 1 841 1 781 Важко реалізовані активи (А4) 6278 6655 Постійні пасиви або стійкі (П4) 8626 9143 - 2348 - 2488
Для ТОВ «Техносистеми» система нерівностей буде виглядати наступним чином:
На 01.01.2010г.На 01.01.11р. 145 lt; 683509 lt; 820 1051 gt; 36 1023 gt; +5 2190 gt; 349 2150 gt; 369 6278 lt; 8626 6655 lt; 9143
Як видно, перша нерівність має знак, протилежний зафіксованим в оптимальному варіанті. Зіставлення найбільш ліквідних коштів і швидко реалізованих активів з найбільш терміновими зобов'язаннями і короткостроковими пасивами, тобто суми А1 і А2 з сумою П1 і П2, дозволяє охарактеризувати поточну ліквідність підприємства. Для ТОВ «Техносистеми» на 1 січня 2011 року:
А1 + А2 gt; П1 + П2;
тисячі п'ятсот тридцять дві gt; 825
Дане нерівність свідчить про те, що на найближчий до розглянутого періоду часу підприємство не матиме особливих проблем із платоспроможністю.
Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими пасивами, тобто групи А3 з групою П3, відображає перспективну ліквідність підприємства.
А3 gt; П3;
Для ТОВ «Техносистема» дане нерівність на 1 січня 2011 має вигляд: 2150 gt; 369.
Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими пасивами, тобто групи А3 з групою П3, відображає перспективну ліквідність підприємства. Повільно реалізовані активи на один тисячі сімсот вісімдесят один тис. Руб. перевищили довгострокові зобов'язання, але в силу низької ліквідності цей надлишок не може ...
