Інформація про рух грошових коштів за минулі періоди, особливо про рух грошових коштів від основної діяльності, допомагає оцінити фінансову гнучкість.
3. Порядок заповнення звіту про рух грошових коштів
У Звіті про рух грошових коштів негативні величини і ті показники, що бухгалтер повинен відняти, записують в круглих дужках.
Період - заповнюється залежно від періоду, обраного у Відомостях про організацію. Дата - рік, місяць, число. При заповненні дати прописується поточна дата. ІПН заповнюється за даними зазначеним у Відомостях про організацію. Організація - прописується короткий Найменування з Відомостей про організацію. Вид діяльності - прописується вид діяльності з Відомостей про організацію. Організаційно-правова форма - прописується організаційно-правова форма з Відомостей про організацію. Одиниця виміру - тис. Руб. Звіт заповнюється за даними журналу операцій за вказаний у Відомостях про організацію період. Дані за відповідними рядками формуються як сума проводок за обраний період.
Розділ «Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності»
· Рядок 010 «Залишок коштів на початок звітного року»
У рядок 010 необхідно вписати загальну суму грошей на банківських рахунках фірми і в касі за станом на 1 січня звітного року (сума залишків за рах. 50, 51,52,55).
· Рядок 020 «Кошти, отримані від покупців і замовників»
У рядку 020 відбивається отримана виручка від продажу продукції (товарів, робіт, послуг) і сума авансів від покупців. Для її заповнення потрібно підсумовувати обороти за дебетом рах. 50, 51, 52, 55 в кореспонденції кредиту рах. 62 Розрахунки з покупцями і замовниками або 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами raquo ;. ПДВ з цих сум вичитати не потрібно.
· Рядок 030
У порожній рядок 030 необхідно вписати відомості про цільове фінансування, отриманому для оплати витрат по поточній діяльності. Дані беруться з дебетового обороту за рахунком 51 в кореспонденції рахунку 86 Цільове фінансування .
· Рядок 110 «Інші доходи»
З цієї рядку можуть показуватися:
· суми, повернені в касу підзвітними особами;
· суми, отримані в рахунок відшкодування збитку від винних осіб або страховиків;
· отримані штрафи, пені, неустойки за порушення умов договорів тощо
По рядку 110 відбивається дебетовий оборот за рах. 50, 51, 52,55 в кореспонденції з рах. 71 Розрахунки з підзвітними особами raquo ;, 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями raquo ;, 86 Цільове фінансування raquo ;, 98 Доходи майбутніх періодів raquo ;, 68 Розрахунки з податків і зборів raquo ;, 69 Розрахунки за соціальному страхуванню і забезпеченню .
· Рядок 150 Грошові кошти, спрямовані на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів
З цієї рядку показуються ополчення матеріальні витрати фірми щодо поточної діяльності. По цьому рядку враховуються суми, перераховані постачальникам (підрядникам) в оплату матеріалів, товарів, робіт, послуг. Необхідні дані беруться з оборотів за кредитом рахунків 50, 51, 52, 55 в кореспонденції з рах. 60 (за винятком субрахунка" Розрахунки за авансами виданими) і 76 в частині розрахунків за товари, роботи, послуги, сировину.
· Рядок 160 На оплату праці
З цієї рядку відображаються суми заробітної плати, виплачені працівникам фірми. По цьому рядку відображається кредитовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рах. 70 Розрахунки з оплати праці .
· Рядок 170 На виплату дивідендів, відсотків
Якщо у звітному (минулому) році фірма виплачувала дивіденди, то необхідно показати їх суму у звіті по рядку 170. По цьому рядку відображається кредитовий оборот за рах. 50, 51 в кореспонденції з рахунками 75/2, 76 /" Розрахунки за належними дивідендах та інших прибутків, а також кредитовий оборот за рах. 51, 52 в кореспонденції з рахунками 66, 67 за субрахунками, на яких враховані відсотки за кредитами і позиками.
· Рядок 180 На розрахунки по податках і зборах
По цьому рядку наводяться дані про перераховані у звітному (попередньому) році податки і збори. По цьому рядку відображається кредитовий оборот за рах. 51 в кореспонденції з рах. 68.
· Рядок 185 Розрахунки з позабюджетними фондами
По цьому рядку відображається кредитовий оборот за рах. 51 в кореспонденції з сч.69.
· Рядок 190 На інші витрати
