Зміст
Глава 1. Управління рухом фінансових ресурсів суб'єкта
1.1. Цілі і завдання підприємства в організації руху грошових
1.2. Організація і форми розрахунків між суб'єктами
1.3. Поточна заборгованість підприємств ................................................. ....... 17
Глава 2. Розрахункова
2.1. Коротка характеристика підприємства ................................................. ....... 22
2.2. Аналіз руху грошових коштів на ТОВ В«АвантаВ» .......................... 23
Список використаної літератури ............................................ ..................... 28
Введення
Кожна комерційна організація має мету - отримання прибутку. Тому розташовувати достовірними даними з обліку руху грошових коштів, актуально було в усі часи. За допомогою бухгалтерських форм звітності, підприємство бачить, як воно розпоряджається коштами, куди вони йдуть, і звідки приходять, куди їх слід направляти, а куди ні. p> Метою курсової роботи є вивчення деяких форм бухгалтерської звітності та можливості подальшого аналізування стану ТОВ В«АвантаВ» за даними цього звіту. Це буде розглянуто в першому розділі курсової роботи. Даний звіт представлений двома методами в таблицях.
Що стосується розділу В«Організація і форми розрахунків між суб'єктами господарюванняВ», то в ньому будуть відображені основні на цей момент форми розрахунків. Зокрема безготівкові розрахунки існують в наступних формах: - розрахунки платіжними дорученнями;
- розрахунки по акредитиву;
- розрахунки чеками;
- розрахунки по інкасо.
Кожна форма безготівкового розрахунку має свої правила оформлення і надання клієнтам і організаціям по роботі з ними.
В останньому розділі описується заборгованість підприємства, яка буває двох видів: дебіторська та кредиторська. Кожна з них у свою чергу ділиться на довгострокову і короткострокову.
Глава 1. Управління рухом фінансових ресурсів суб'єкта господарювання
В
Цілі і завдання підприємства в організації руху грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів (див. додаток № 1) був введений до складу фінансової звітності Міжнародним стандартом фінансової звітності N 7 "Звіти про рух грошових коштів ", чинним з 1994 р. в редакції, схваленій міжнародною організацією комісій з цінних паперів. Цей звіт включається до склад фінансової звітності всіх без виключення компаній і фінансових інститутів і спрямований на підвищення корисності розкривається у фінансовій звітності інформації.
Звіт про рух грошових коштів відноситься до розряду додатків довідкового, додаткового, расшіфровочного характеру. Метою складання звіту є надання обмежених за обсягом, але корисних, інформаційно насичених даних про стан і рух грошового капіталу організації, які в поєднанні з показниками інших форм звітності [6, с. 13]:
- відбивають масштаби грошового обороту організації (звідки надійшли грошові кошти; який характер їх походження; на що вони були спрямовані при їх витрачанні);
- розкривають обставини того, як виконані зобов'язання організації перед власниками, діловими партнерами, державою і персоналом. Погашення зобов'язань дозволяє оцінити поточну ліквідність і довгострокову платоспроможність організації;
- показують здатність організації до генерування грошових коштів у результаті здійснення господарських операцій та тим самим представляють рівень кредитоспроможності організації;
- дозволяють встановити причини та розміри розбіжностей між приростом грошових коштів і чистим прибутком організації; забезпечити ясну зв'язок між доходами, витратами, запасами, заборгованістю, надходженням і витрачанням грошових коштів;
- дозволяють контролювати процес обслуговування боргових зобов'язань і створення необхідних резервів з погашення суми боргу.
Компанії для ведення господарської діяльності, виконання зобов'язань і забезпечення прибутковості потрібні грошові кошти. Здатність генерувати грошові потоки і їх обсяги - найважливіший показник стабільності.
Об'єктом узагальнення у звіті про рух грошових коштів є грошові кошти (Cash) компанії на рахунках у банках і в касі. При складанні даного звіту до коштах прирівнюються еквіваленти грошових коштів (cash equivalents). До них відносять короткострокові і високоліквідні інвестиції, вільно оборотні в заздалегідь відому суму грошових коштів з незначним ризиком коливань вартості. Надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів утворюють грошові потоки (cash flows) компанії [2, с. 26]. p> При відображенні грошових потоків в іноземній валюті їх величина перераховується у валюту звітності за курсом, прийнятому на дату руху грошових коштів (курс спот - угод). При складанні звітності російськими компаніями доцільно використо...
