агальна сума наявної готівки, грошові виплати, приріст або недолік готівки на кінець місяця;
Баланс активів і пасивів - дозволяє визначити величину власного капіталу фірми. Баланс включає в себе дві частини: активи (поточні і фіксовані) і пасиви (довгострокові і короткострокові зобов'язання, власний капітал підприємства);
План за джерелами та використання коштів - показує джерела отримання коштів та їх використання, зміна активів за певний період часу - їх динаміка;
Розрахунок точки досягнення самоокупності (беззбитковості) - стану в діяльності підприємства, коли різниця між доходами і витратами дорівнює нулю. У цей момент сумарний обсяг продажів збігається з сумою постійних і змінних витрат.
В залежності від рівня планування та організаційно-правової форми виділяються наступні види фінансових планів. Основними фінансовими планами на загальнодержавному та територіальному рівнях виступають бюджет (федеральний, регіональний, місцевий) і бюджети державних позабюджетних фондів:
1. Згідно зі статтею 6 Бюджетного кодексу РФ «бюджет - форма освіти і витрачання грошових коштів, призначених для фінансового забезпечення завдань і функцій держави та місцевого самоврядування». За рівнями виділяються федеральний, регіональний та місцевий бюджети. Як плановий документ бюджет являє собою розпис доходів і видатків органів державної влади або місцевого самоврядування строком на три роки - черговий фінансовий рік і плановий період і складається виконавчим органом влади відповідного рівня у формі балансу грошових коштів, призначених для фінансового забезпечення завдань і функцій держави та місцевого самоврядування. Бюджет - це основний фінансовий план держави, який затверджується законодавчо відповідним законодавчим (представницьким органом влади). Конкретизація доходів і видатків бюджету здійснюється відповідно до угрупованням доходів і видатків бюджетів усіх рівнів бюджетної системи Російської Федерації, а також джерел фінансування дефіцитів цих бюджетів, встановленої Бюджетним кодексом РФ. Бюджет в Росії - основний документ, комплексно визначає кількісні та якісні параметри державної (регіональної, муніципальної) соціально-економічної політики.
2. «Цільові фонди - це сукупність фінансових ресурсів, які не включаються до державного бюджету та мають, як правило, цільове призначення». Виділяють централізовані і децентралізовані позабюджетні фонди. Централізовані позабюджетні фонди мають загальнодержавне значення і використовуються для вирішення загальнодержавних завдань (наприклад, Пенсійний фонд РФ, Фонд соціального страхування РФ і ін.) Децентралізовані фонди формуються для вирішення територіальних, галузевих, міжгалузевих та інших завдань (наприклад, територіальні фонди обов'язкового медичного страхування). Бюджети державних позабюджетних фондів формуються у вигляді балансів доходів і витрат. Склад доходів та видатків бюджетів державних позабюджетних фондів визначено Бюджетним кодексом РФ. Такі бюджети складаються також строком на три роки - черговий фінансовий рік і плановий період і затверджуються органами законодавчої влади у формі законів одночасно з прийняття закону про федеральний (регіональному бюджеті).
До фінансових планів, що складаються господарюючими суб'єктами, відносяться баланс доходів і витрат, зведений бюджет, кошторис доходів і витрат. Вид фінансового плану, розроблюваного комерційними та некомерційними організаціями, визначається їх організаційно-правовою формою, а також установчими (статутними) документами. Також, в установчих документах вказується орган або посадова особа, уповноважена затверджувати фінансовий план організації. Порядок і терміни складання фінансового плану встановлюється: для бюджетних установ - Бюджетним кодексом РФ і нормативно-правовими актами органів виконавчої влади; для комерційних і некомерційних організацій інших (крім бюджетних установ) організаційно-правових форм - наказами, розпорядженнями по організації.
Відмінною особливістю фінансових планів комерційних організацій є необхідність максимізації прибутку, також, проводиться оптимізація структури капіталу організації та забезпечення її фінансової стійкості, досягнення прозорості фінансово-економічного стану для власників, інвесторів, кредиторів, забезпечення інвестиційної привабливості. Розробка фінансового плану завжди здійснюється на основі бізнес-плану.
. Баланс доходів і витрат містить інформацію про склад і обсязі фінансових ресурсів комерційної організації і напрями їх використання на планований період; складається на календарний рік з поквартальною розбивкою показників.
У балансі доходів і витрат виділяють наступні розділи:
- доходи та надходження;
- витрати і відрахування;
