сних показників різних планів і прогнозів, оцінки їх економічної ефективності. Фінансовий план відрізняє адресність і конкретність показників, цільова спрямованість, обов'язковість для виконання.
У зв'язку з тим, що фінанси являють собою частину грошових відносин, але охоплюють більш вузькі відносини, пов'язані з формуванням грошових доходів населення, держави, економічних суб'єктів та їх подальшим розподілом, будучи при цьому вторинною категорією, похідною від грошей, то будь-який фінансовий план містить дві основні частини: формування фонду грошових коштів (дохід) і використання грошових коштів (витрата). Тобто фінансовий план у його вигляді включає дохідну і видаткову частини.
Залежно відтерміну планування виділяють перспективні, поточні та оперативні фінансові плани:
1. перспективний фінансовий план - складаються на тривалий термін. У ньому зазвичай даються оцінки основних фінансових показників в перспективі;
2. поточний фінансовий план - складається на рік з поквартальною розбивкою;
. оперативний фінансовий план - складається на термін від декількох днів до декількох місяців.
Фінансові плани складаються як на макрорівні, так і на рівні окремих суб'єктів господарювання. Розробка фінансових планів комерційних організацій здійснюється на основі бізнес плану, в якому відображаються види діяльності, якими підприємство планує займатися в найближчій і довгостроковій перспективі.
Складання бізнес плану переслідує дві основні мети:
1. внутрішньофірмове планування;
2. обгрунтування одержання коштів з зовнішнього джерела, тобто отримання банківських позик, бюджетних асигнувань, пайова участь інших підприємств у здійсненні проекту.
У розробці бізнес-плану беруть участь всі структурні підрозділи підприємства, в тому числі фінансовий менеджер і керовані ним підрозділи підприємства. Бізнес-план виступає як документа поточного і середньострокового планування. Звичайно показники першого року планування розраховуються з помісячною розбивкою, інших років - з поквартальною.
Бізнес-план містить три основні розділи:
I. Резюме (висновки), де в короткій формі викладаються основні цілі проекту, розмір необхідних для його здійснення фінансових ресурсів, термін окупності.
II. Основна частина, яка включає в себе:
- опис виду діяльності;
- опис продукції (послуги);
оцінка галузі;
ринок;
маркетинг;
план виробництва;
організаційний план;
юридичний план;
аналіз ризиків;
фінансовий план.
III. Стратегія фінансування, де визначається розмір грошових коштів, необхідних для здійснення заходу, джерела отримання цих коштів, термін окупності засобів.
Фінансовий план займає особливе місце в бізнес-плані, так як тут узагальнені і представлені у вартісному вираженні всі розділи бізнес-плану. Він необхідний не тільки підприємцям, а й інвесторам (кредиторам, акціонерам), бо підприємець повинен знати джерела і розміри фінансових ресурсів, необхідних для забезпечення виробництва, напрями використання коштів, розміри готівки, проміжні та кінцеві фінансові результати своєї діяльності для здійснення контролю. Інвестори ж повинні мати уявлення про те, наскільки ефективно будуть використовуватися їхні кошти, яка їхня віддача, розмір прибутку, термін окупності і повернення.
Зазвичай фінансовий план як частина бізнес-плану включає ряд розроблюваних документів:
- Прогнозний розрахунок обсягу реалізації продукції (послуг) - розробляється на основі показників плану маркетингу, використовуються статистичні дані, проводяться дослідження ринку, опитування покупців;
- План доходів і витрат - проводиться розрахунок доходів від реалізації продукції, собівартість реалізованої продукції, прибуток від реалізації, загальногосподарські витрати (реклама, оренда, страховка і т.д.), прибуток до сплати податку, податки , прибуток після сплати податків - виявляються прибутковість, рентабельність виробництва, взаємовідносини підприємства з бюджетною системою, прибутковість;
План грошових надходжень і виплат - оцінка потреби в грошових коштах для нормального функціонування підприємства, організації, перевірка синхронності грошових надходжень і виплат, ліквідності підприємства. Цей план включає в себе такі показники, як готівкові гроші (на початок місяця), надходження грошей, разом надходжень готівки, з...
