0 тис. руб. або на 6,8% порівняно з 2012 роком призвело збільшення в 2013 році в порівнянні з 2012 роком витрат на оплату праці на 123618 тис. рублів або на 7,3%, зростання податкових відрахувань на 11172 тис. рублів або на 20,4 %, збільшення адміністративно управлінських витрат на 73472 тис. рублів або на 34,3% і зростання витрат на придбання сировини і матеріалів на 42987 тис. рублів або на 9,4%.
А збільшення в 2014 році в порівнянні з 2013 роком витрат на оплату праці на 76 399 тис. рублів або на 4,2%, зростання податкових відрахувань на 13093 тис. рублів або на 19,9% і зростання витрат на придбання сировини і матеріалів на 63874 тис. рублів або на 12,8% призвело до зростання бюджету витрат ВАТ «Чебоксарский Агрегатний Завод» 2014 на 227092 тис. руб. або на 6,1% порівняно з 2013 роком.
Завод на період 2012-2014 рр. є планово-збитковим, у зв'язку з тим, що доходи підприємства не покривають витрати підприємства. Різниця покривається за рахунок дотацій з федерального бюджету, інвестицій та так як ВАТ «Чебоксарский Агрегатний Завод» входить до складу Концерну Тракторні Заводи Росії і Європи, завод щоквартально отримує допомогу у відсотковому відношенні від прибутку від більш дохідних підприємств концерну.
Бюджет доходів і витрат підприємства показує співвідношення всіх запланованих доходів з усіма видами витрат, які передбачається понести організації в плановий період.
Бюджет доходів і витрат підприємства спрямований на те, щоб визначити найбільш ефективні шляхи використання грошових коштів, встановити ліміти основних статей бюджету витрат, проаналізувати і визначити резерви формування та збільшення статей бюджету доходів.
Так само при побудові системи бюджетування на ВАТ «Чебоксарский Агрегатний Завод» використовується бюджет руху грошових коштів. У ньому зібрана інформація надходження і вибуття грошових коштів.
На основі даних можна зробити висновок, що основним джерелом надходження грошових коштів на підприємстві є доходи від продажів продукції і послуг. У 2013 році в порівнянні з 2012 роком спостерігається значне збільшення доходів від продажів виробленої продукції на 240 944 тис. Рублів або на 52,7%. У 2014 році в порівнянні з 2013 роком спостерігається значне збільшення на 8095 тис. Рублів або на 1,2%. Доходи від надання додаткових послуг так само значно збільшується в 2013 році в порівнянні з 2012 роком на 45 051 тис. Рублів або на 62,2%. Доходи від надання додаткових послуг так само значно збільшується в 2014 році в порівнянні з 2013 роком на 22 332 тис. Рублів або на 15%.
Бюджет вибуття грошових коштів включає в себе:
витрати на придбання сировини;
витрати на енергоресурси;
комерційні витрати;
витрати на оренду складських приміщень;
витрати з оплати праці;
адміністративно-управлінські витрати;
витрати на операційне обслуговування;
аудит;
податки;
мита, внески та пені;
послуги охорони;
Звернемося до бюджету вибуття грошових коштів.
Основними статтями вибуття грошових коштів є витрати на енергоресурси, витрати на придбання сировини, витрати на техобслуговування, операційні витрати і податкові платежі. У 2013 році, у порівнянні з 2012 роком збільшення витрат на придбання сировини, товарів становить 40015 рублів або 28,34%. У 2014 році, порівняно з 2013 роком збільшення за цією статтею становить 12011 рублів або 6,63%. Збільшення витрат на енергоресурси в 2013 році, в порівнянні з 2012 роком становить 43655 рублів або 29,44%, а в 2014 році, в порівнянні з 2013 роком збільшуються на 15833 рублів або на 8,25%. Зростання витрат на техобслуговування в 2013 році, в порівнянні з 2012 роком становить 185 730 рублів або 140,52%, а в 2014 році, в порівнянні з 2013 роком - 165 000 рублів або на 51,90%. Зростання оперативних витрат в 2013 році, порівняно з 2012 роком становить 9228 рублів або 45,76%, а в 2015 році, в порівнянні з 2013 роком - 5 516 рублів або на 18,77. Збільшення податкових витрат в 2013 році, в порівнянні з 2012 роком становить 41 863 рублів або 157,94%, а в 2009 році, в порівнянні з 2013 роком збільшуються на 51000 рублів або на 74,61%
Бюджет руху грошових коштів допомагає фінансовому директору при плануванні короткострокового фінансування. На його основі директор може спланувати інвестування надлишку грошових коштів в ринкові цінні папери.
Існує тенденція надмірно покладатися на бюджет руху грошових коштів тільки тому, що він виражений в цифрах. Необхідно ще раз підкреслити, що бюджет руху грошових коштів являє соб...
