політики спрямований на зменшення ризику за рахунок скорочення кола покупців підвищеного ризику. У рамках цього типу мінімізуються терміни кредиту і його розміри, посилюються умови надання кредиту, підвищується його вартість, використовуються жорсткі процедури інкасації.
Помірний тип кредитної політики орієнтується на середні умови, зокрема на середній рівень ризику.
Агресивний тип кредитної політики передбачає отримання максимального прибутку за рахунок дебіторської заборгованості. Ця політика спрямована на більш ризикові групи покупців, збільшення терміну та розміру кредиту, а також зниження вартості кредиту. При прийнятті рішення про тип кредитної діяльності фірми стратегічні напрямки в області кредитної політики можна виявити за допомогою матричного методу, одного з визнаних методів аналізу стратегії в менеджменті. Стосовно до кредитній політиці фірми з погляду ліквідності, ризику і рентабельності дебіторської заборгованості матриця виглядає наступним чином (табл. 1.).
Таблиця 1. Матриця стратегії кредитної політики фірми
Уровень/показательВысокийСреднийНизкийРентабельностьАгрессивнаяУмереннаяКонсервативнаяЛиквидностьКонсервативнаяУмереннаяАгрессивнаяРискАгрессивнаяУмереннаяКонсервативная
Кредитна політика фірми складається з блоків. Для агресивної політики характерні високий рівень рентабельності і ризику. Протилежний блок - консервативна політика, яка характеризується високою ліквідністю, низьким ризиком і низькою рентабельністю.
Як видно з матриці, на перетині сфер знаходиться помірний тип кредитної політики. Рівень показників рентабельності, ліквідності і ризику оцінюється за стандартами даної макро і мікросередовища.
Комплекс завдань, що визначаються цілями кредитної політики організації, вирішення яких сприятиме в тому числі скорочення дебіторської заборгованості, включає в себе:
a. визначення кредитних лімітів у відносинах з покупцями (замовниками);
b.контроль за термінами погашення дебіторської заборгованості та прийняття подальших заходів щодо її стягнення (нагадування, санкції тощо.) ;. збір і управління інформацією про покупців (замовниках) ;. оцінку платоспроможності покупця (замовника) ;. контроль платіжних умов замовлень; .моніторінг дебіторської заборгованості (періоду обороту, оборотності, віку дебіторської заборгованості і т.д.) ;. аналіз, планування і контроль кредитних і боргових відносин; .коммунікацію зі службами маркетингу, ціноутворення та ін.
Вирішення цих завдань покладається на який має відповідну кваліфікацію працівника. Можлива сума оборотного капіталу, спрямованого в дебіторську заборгованість, визначається за формулою
де P -сумма оборотного капіталу, спрямованого в дебіторську заборгованість; S - планований обсяг реалізації продукції в кредит; А - собівартість продукції; В - ціна продукції; Ппок - середній період кредиту в днях; Ппр - середній період прострочення платежу по кредиту в днях.
Формування системи кредитних умов передбачає визначення терміну, розміру і вартості кредиту, а також системи штрафних санкцій за прострочення.
Розробка стандартів оцінки покупців і диференціація умов надання кредиту засновані на наступних елементах:
a. оцінка кредитоспроможності окремих груп покупців;
b. угруповання покупців за рівнем кредитоспроможності ;. диференціація відповідно до рівня кредитоспроможності покупців.
Таким чином, основними завданнями управління дебіторською заборгованістю є:
a. недопущення неплатежів покупцями і, отже, освіта простроченої дебіторської заборгованості; по кожному випадку неплатежів повинні бути вжиті відповідні заходи;
b.разработка чіткої стратегії і тактики комерційного кредитування та впровадження в практику роботи підприємства з метою забезпечення ефективної політики продажів і реалізації продукції; .прогнозірованіе і забезпечення своєчасного надходження дебіторської заборгованості; Постійно наскрізний аналіз дебіторської заборгованості.
Саме повнотою вирішення цих завдань буде визначатися ефективність управління дебіторською заборгованістю.
ринковий дебіторський аналіз заборгованість
Глава 2. Практичні прийоми аналізу дебіторської заборгованості організації
. 1 Коротка характеристика ТОВ ТД «електровиробів»
Товариство з Обмеженою Відповідальністю Торговий Дім «електровиробів» (далі 000 ТД «електровиробів»), створено згідно ГК РФ, Закону про товариства з обмеженою відповідальністю, інших нормативних актів, затверджено засновниками в лютому 1991 року, Пермський філія заснований у березні 2006 року і є відокремленим структурним підрозділом ТОВ ТД «електровиробів»....
