иплати податків та інших платежів і формування резервів (фондів). За економічним змістом нерозподілений прибуток настільки близька до резервів, що її розглядають як вільного резерву. Кошти резервів (фондів) і нерозподіленого прибутку поміщені в конкретне майно або перебувають в обороті. Їх величина характеризує результат діяльності підприємства і свідчить про те, наскільки збільшилися активи підприємства за рахунок власних джерел.
2. Розрахункова частина
.1 Розрахунок коефіцієнтів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лодфіш» і показники, використовувані для їх розрахунку
Основним джерелом для розрахунку коефіцієнтів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лодфіш» є баланс.
Для розрахунку коефіцієнтів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лодфш» використовуються такі основні показники:
а) сукупні активи (пасиви) - баланс (валюта балансу) активів (пасивів);
б) скориговані необоротні активи - сума вартості нематеріальних активів (без ділової репутації та організаційних витрат), основних засобів (без капітальних витрат на орендовані основні засоби), незавершених капітальних вкладень (без незавершених капітальних витрат на орендовані основні засоби), дохідних вкладень в матеріальні цінності, довгострокових фінансових вкладень, інших необоротних активів;
в) оборотні активи - сума вартості запасів (без вартості відвантажених товарів), довгострокової дебіторської заборгованості, ліквідних активів, податку на додану вартість по придбаних цінностей, заборгованості учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу, власних акцій, викуплених у акціонерів;
г) довгострокова дебіторська заборгованість - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати;
д) ліквідні активи - сума вартості найбільш ліквідних оборотних активів, короткострокової дебіторської заборгованості, інших оборотних активів;
е) найбільш ліквідні оборотні активи - грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення (без вартості власних акцій, викуплених у акціонерів);
ж) короткострокова дебіторська заборгованість - сума вартості відвантажених товарів, дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати (без заборгованості учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу);
з) потенційні оборотні активи до повернення - списана у збиток сума дебіторської заборгованості та сума виданих гарантій та поручительств;
і) власні кошти - сума капіталу і резервів, доходів майбутніх періодів, резервів майбутніх витрат за вирахуванням капітальних витрат по орендованому майну, заборгованості акціонерів (учасників) за внесками до статутного капіталу та вартості власних акцій, викуплених у акціонерів;
к) зобов'язання боржника - сума поточних зобов'язань і довгострокових зобов'язань боржника;
л) довгострокові зобов'язання боржника - сума позик і кредитів, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати, та інших довгострокових зобов'язань;
м) поточні зобов'язання боржника - сума позик і кредитів, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати, кредиторської заборгованості, заборгованості учасникам (засновникам) по виплаті доходів та інших короткострокових зобов'язань;
н) виручка нетто - виручка від реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг за вирахуванням податку на додану вартість, акцизів та інших аналогічних обов'язкових платежів;
о) валова виручка - виручка від реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг без вирахувань;
п) середньомісячна виручка - відношення величини валової виручки, отриманої за певний період як у грошовій формі, так і у формі взаємозаліків, до кількості місяців у періоді;
р) чистий прибуток (збиток) - чистий нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду, що залишилася після сплати податку на прибуток та інших аналогічних обов'язкових платежів.
.2 Розрахунок коефіцієнтів, що характеризують платоспроможність ТОВ «Лодфіш»
Метою проведення аналізу ліквідності є оцінка здатності ТОВ «Лодфіш» своєчасно в повному обсязі виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок поточних активів
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена негайно, і розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотних актив...
