алей, автомобільних вузлів і агрегатів для їх подальшої поставки в готовому вигляді на складальні конвеєри.
Пріоритетним напрямком діяльності ВАТ «ГАЗ» є виробництво комплектуючих для складання автомобілів; частка в структурі товарної продукції - 51,1%. Частка виробів, виготовлених в рамках кооперації, - 32,6%, запчастин - 12,5%, іншої продукції - 3,8%.
Рис. 1. Виробництво товарної продукції ВАТ «ГАЗ» за 2012-2011 рр.
Обсяг товарної продукції по основній діяльності ВАТ «ГАЗ» за 2012 рік склав 19 036 млн. руб., що на 485 400 000. руб. менше, ніж у 2011 році (- 2,5%); основна причина: зниження попиту на продукцію в 2012 р.
Рис. 2. Структура товарної продукції ВАТ «ГАЗ» за 2012 рік
Рис. 3. Структура товарної продукції ВАТ «ГАЗ» за 2011 рік.
На основі даних Звіту про прибутки і збитки проаналізуємо динаміку і структуру витрат організації за 2011 - 2012 рр. (табл.2.4).
Таблиця 2.4.- Динаміка і структура витрат ВАТ «ГАЗ»
Показателісумма, тис.руб.Удельний вага,% 2 011 год2012 год2011 год2012 годТемп росту,% Витрати по основній діяльності всього, тис. руб.202163422151380183,1488,16106,42в тому числі: - собівартість, тис.руб.186330621968184876,6380,65105,63- комерційні витрати, тис.руб.63061547110,260,2286,76- управлінські витрати, тис.руб.152021917772426,257,28116,91із них: умовно-змінні витрати, тис.руб.186330627935176,630,330,43условно- постійні витрати, тис.руб.158328018319536,517,51115,71Доля витрат в доходах з основної діяльності,% 88,4291,950,000,00104,00в тому числі-умовно-змінних,% 81,490,340,000,000,42-умовно-постійних,% 6,927,830,000,00113,07Расходи по іншим видам діяльності, тис.руб.4100263289033716,8611,8470,49в тому числі: відсотки до уплате182832516106777,526,6088,10прочіе расходи227193812796609,345,2456,32Расходи все, тис.руб.2431660524404138100100100,36
Таким чином, в цілому витрати ВАТ «ГАЗ» збільшилися на 0,36%. Причому витрати по основній діяльності зросли на 6,42%, а витрати по іншим видам діяльності на 4,00%. У результаті частка витрат по основній діяльності збільшилася з 83,14% до 88,16%, а питома вага витрат по іншим видам діяльності скоротився на 5,02 процентного пункту.
При цьому у складі витрат по основній діяльності питома вага собівартості продукції збільшився з 76,63% до 80,65%, тобто на 4,02 процентного пункту в результаті більш низького темпу зростання собівартості продукції (на 5,63%) порівняно із зростанням витрат по основній діяльності в цілому, а питома вага комерційних витрат скоротився з 0,26% до 0,22% при зниженні суми комерційних витрат на 13,24%. Негативним є більш високий у порівнянні з собівартістю продукції темп зростання управлінських витрат (на 16,91%), а їх частка в складі сукупних витрат організації збільшилася з 6,25% до 7,28%.
До умовно-змінних витрат віднесемо собівартість продукції, а до умовно-постійних - комерційні та управлінські витрати.
Таблиця 2.5 - Витрати на виробництво продукції
Елементи расходовСумма витрат, тис. руб.Темп росту,% Структура витрат,% За 2011 Годзю 2012 годотклоненіеЗа 2011 Годзю 2012 годотклоненіеМатеріальние затрати13201272146939271492655111,3165,368,33,0Затрати на оплату труда32952633291611-365299,8916, 315,3-1,0Отчісленія на соціальні нужды9703841075690105306110,854,85,00,2Амортизация30324534422040975113,511,51,60,1Прочие24461782108353-33782586,1912,19,8-2,3Итого20216342215138011297459106,42100,0100,00,0Оборот по продаже2286452523396601532076102,33 --- дохід товарний витрата показник
Таким чином, в цілому витрати на виробництво продукції збільшилися на 129745 тис.руб. або на 6,42%, у тому числі матеріальні витрати - на 1492655 тис.руб. або на 11,31%, відрахування на соціальні потреби на 105306 тис.руб. або на 10,85%, амортизація - на 40975 тис.руб. або на 13,51%, при скороченні витрат на оплату праці - на 3652 тис.руб. або на 0,11%, інші витрати - на 337 825 тис.руб. або на 13,81%.,
Аналізуючи склад сукупних витрат на виробництво продукції, ми бачимо, що матеріальні витрати в 2011р. становили 65,3% від загальної суми витрат, а в 2012р. їх питома вага збільшилася на 3,0 процентного пункту і склав 68,3%. При цьому частка витрат на оплату праці знизилася на 1,0 процентного пункту: з 16,3% до 15,3%, а частка відрахувань на страхові потреби збільшилася з 4,8% до 5,0%, тобто на 0,2 процентного пункту. Крім того, зростає питома вага амортизації у складі витрат на виробництво з 1,5% до 1,6%, тобто на 0,1 процентного пункту, і знижується частка інших витрат - з 12,1% до 9,8%, тобто на 2,3 процентного пункту.
Зміни в структурі витрат на виробництво продукції ВАТ «ГАЗ» зобразимо на...
