за окремими статтями витрат і в цілому по підприємству. Питома вага постійних витрат щорічно уточнюється.
Зміна собівартості 1 т вугілля в результаті відхилень фактичної видобутку від планової (С;) складе:
З 1=Спл * К/100 * (Дпл/Дф - 1);
З 1=1606,41 * 63,7/100 * (2138,000/2205,160-1)=- 30,70 руб./т;
де С пл=планова собівартість 1 т вугілля, руб; К - питома вага постійних витрат у планової собівартості, %; Д ф і Д пл - фактична і планова видобуток вугілля, т.
3.2 Зміна обсягу і структури підготовчих виробок
Зміна витрат з підготовчим роботам може бути викликано:
а) виконанням плану підготовчих робіт:
З 2=(Спл. * П)/Дпл
З 2=(20886 * 1)/2138,000=9,77 руб./т
де С пл планова середня вартість 1 м виробки; П - відхилення від плану проходки; Д пл - видобуток планова;
б) змінами в структурі проведених підготовчих виробок:
З 3=(С ф - З п) * П ф/Д пл
З 3=(24116-20886) * 169/2138,000=255,32 руб./т;
де Пф - фактична проведення підготовчих виробок;
де П - зміна проти плану продуктивності праці трудящих, %; 3 - зміна проти плану середньої заробітної плати трудящого з видобутку (виходячи з витрат у собівартості 1 т вугілля по елементу заробітна плата )%; Уз - питома вага витрат на заробітну плату в планової собівартості 1т вугілля,%.
3.3 Собівартість видобутку за елементами витрат
Необхідно також розглянути структуру собівартості. Для більш детального аналізу розглядаються відхилення собівартості 1т вугілля від планової і досягнутої в порівнянні з відповідним періодом минулого року за елементами витрат (таблиці 9).
в) зростання продуктивності праці в порівнянні зі зростанням заробітної плати Сз :
(9)
З 3=(27,7-20,5) * 12,0/100 + 27,7=0,68 руб./т;
Таблиця 9 - Собівартість видобутку за елементами витрат
2013г.2014 г. +/- до Елементи затратФактПланФактПлануРуб.тис. руб.руб. тис. руб.руб.тис.руб.Матеріальние затрати211,07560016261,94 564527256,004511Вспомогательние матеріали126,99327330153,10 332374150,735044Топліво0,9941621,95 32171,46-945Електроенергія22,095817227,21 6100227,662830Услугі виробничого характера61,017035179,68 16793576 , 16-2416Расходи на оплату труда175,60485323227 462385209,68-22938Отчісленія на соціальні нужди69,45213854100,02 18881685,62-25038Амортізація основних фондов31,1512167456,91 11644052,8-5234Прочіе расходи182,31281535131,68 271559123,15-9976Ітого виробнича себестоимость669,651662401777,551603727727,26-58674Внепроизводственные расходи915,7029220901366,7427732741257,63-148816Полная себестоімость1585,3545844912144,2943770011984,89-207490
Представлені в таблиці 9 дані показують зниження, як виробничої собівартості, так і повної собівартості в порівнянні з планом. За відповідний період минулого року собівартість 1т. вугілля склав 1585,35 руб./т., в звітному періоді - 1984,89 руб./т, тобто відбулося збільшення повної собівартості 1 т. вугілля на 399,54 руб./т. до 2013 року.
Найбільша частка припадає на матеріальні витрати та оплату праці, що говорить про матеріаломісткості виробництва і його трудомісткості.
Таблиця 10 - Виконання плану по реалізації
ПоказателіЕд.2013 г.2014 р + /ізм.факт.планФактк планук 2013 г.Реализованнаятыс.тн.1996,1242422,9172169,896-253,021173,7727продукциятыс. руб.4139,3024842,1754211,486-630,6892,184Цена 1 т. угляруб.2073,71998,491940,87-57,6-132,83Себестоімость 1 т. угляруб.1585,351606,411984,89378,48 399 , 54
Собівартість 1т. вугілля вище ціни 1т. вугілля. Природно, що таке співвідношення призводить до отримання збитків від реалізації продукції.
Таблиця 11 - Виконання плану товарної продукції
ПоказателіЕд.ізм2013 г2014 р% фактпланфактк планук 2013 гТоварная продукціятис. руб.4213639,84260197,64186272,4-73925,2-27367,4
Із загального обсягу видобутку товарна продукція склала 99,8%. Витрата вугілля на ПТН був запланований в обсязі 4 975 т. Вугілля. На ці цілі підприємством було витрачено 3 592 т., Що склало 72,2%.
