fy"> ФакториРасчет розміру вліяніяСумма вліяніяСтруктура факторів,% алгорітмціфровой расчетСтруктураЗ - Зп99,24-96,562,68 + 14,61Уровень витрат на окремі ізделіяЗ - З 97,56-99,24-1,68-9,16Цени на матеріали, тарифи на енергію та перевозкіЗ - З 97,56-97,560-Ціни на продукціюЗф - З 114,90-97,5617,34 + 94,55ІтогоЗф - Зп114,90-96,5618,34 + 100
Висновок до таблиць 5 і 6: На аналізованому підприємстві в звітному році планувався рівень витрат 96,56%. За планом на фактичний випуск і асортимент рівень витрат склав 99,24%, фактичний при планових цінах і тарифах на матеріали і продукцію рівень витрат склав 97,56%, фактичний при планових цінах на продукцію - 97,56% і фактичний в діючих цінах склав 114,90%. На зміну витрат на 1 карбованець продукції вплинули наступні фактори:
) Зміна структури продукції, сума впливу склала 2,68 руб., що в загальній величині зміни склало 14,61%.
) Рівень витрат на окремі вироби - економія на 1,68 руб., що в загальній величині зміни склало 9,16%
) Ціни на матеріали, тарифи на енергію та перевезення не вплинули
) Ціни на продукцію, сума впливу склала 17,34 руб. або 94,55% у загальній величині витрат.
Таблиця 7 - Аналіз витрат на утримання машин і устаткування
Вид затратК-т залежно від обсягу випускаСумма затратПо планом, в перерахунку на фактичний випускОтклоненіеПо плануФакті-ческіОбщееВ т.ч. за рахунок: Обсягу випускаУровня затратАмортізація устаткування і транспортних средств0,0240212802402-1122- - 1122Ремонт устаткування і транспортних средств0,317117961741-915 + 30-945Експлуатаціонние расходи0,7708221741-487 + 33-520Внутреннее переміщення грузов0,9384205404-179 + 20-199Ітого: -520525025288-2703 + 83-2786
Висновок: Загальна величина витрат на утримання машин і устаткування планувалася 5205 млн. руб., фактично склала 2502 млн. руб. Витрати зменшилися на 2703 млн. Руб. під впливом 2-х основних чинників: зміни обсягу продукції і зміни рівня витрат, що склало відповідно +83 млн. руб. і - 2786 млн. руб. Загальна зміна було обумовлено наступними статтями: 1) Амортизація устаткування і транспортних засобів знизилася на 1122 млн. Руб., Що було обумовлено зміною рівня витрат. 2) Ремонт обладнання та транспортних засобів знизився на 915 млн. Руб. під впливом зміни обсягу випуску він збільшився на 30 млн. руб. і зміни рівня витрат знизився на 945 млн. руб. 3) Експлуатаційні витрати знизилися на 487 млн. Руб., У тому числі за рахунок зміни обсягу випуску зросли на 33 млн. Руб. і за рахунок зміни рівня витрат знизилися на 520 млн. руб. 4) Внутрішнє переміщення вантажів зменшилася на 179 млн. Руб., У тому числі за рахунок зміни обсягу випуску збільшилася на 20 млн. Руб. і за рахунок зміни рівня витрат знизилося на 199 млн. руб.
3. Факторний аналіз витрат на виробництво продукції
Проведемо кореляційно-регресійний аналіз.
Для багатофакторної оцінки витрат на 1 карбованець продукції підібрані наступні фактори:
) Y=X1-вироблення на 1-го робітника;
) X2 - питома вага активної частини основних засобів,%;
) X3 - рівень використання виробничої потужності,%;
Всі розрахунки проведені в комп'ютерній програмі. Оскільки кореляційний зв'язок з достатньою виразністю і повнотою проявляється тільки в масі спостережень, обсяг вибірки повинен бути достатньо великим, розрахунок проводимо на підставі 25 спостережень.
Вихідні дані і процес розрахунку наведені нижче:
Малюнок 3 - Процес розрахунку
Критерії однорідності - це середньоквадратичне відхилення і коефіцієнт варіації.
Середньоквадратичне відхилення показує абсолютне відхилення індивідуальних значень від середньоарифметичної. Коефіцієнт варіації характеризує відносну міру відхилення окремих значень від середньоарифметичної.
У нашому прикладі найбільша варіація спостерігається за фактором X1 і становить 9,559841%, не перевищуючи допустимого значення, що говорить про однорідність вибірки.
Про нормальність розподілу говорять показники асиметрії (А) і ексцесу (Е). При симетричному розподілі А=0. Негативна асиметрія свідчить про те, що переважають дані з великими значеннями, що спостерігається за факторами X2=- 0,6406762 і X3=- 0,508839.
Також при нормальному розподілі показник ексцесу Е=0, якщо Е gt; 0, то показники густо згруповані біля середньої. У нашому прикладі Е lt; 0 у всіх факторах, значить, дані утворюють плосковершіннимі криву.
Щоб зробити висновок про тісноту зв'язку між досліджуваними явищами, будують матриці п...
