і аналітична інформація швидко впливає на управлінські рішення менеджерів);
Демократизм (передбачає участь в аналізі широкого кола працівників і, отже, більш повне виявлення внутрішньогосподарських резервів);
Ефективність (аналізу необхідно бути ефективним, тобто витрати на його проведення повинні давати багаторазовий ефект);
Порівняння показників (є способом вивчення динаміки фінансових показників). Порівняння дозволяє дати оцінку кожному фінансовому показнику за фактичний (звітний) період по відношенню до базисного періоду або іншому банку.
Зміст, місце і роль фінансового аналізу в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ, пов'язаної з виробництвом послуг фінансового характеру, посередництвом між економічними агентами; високим ступенем залежності від клієнтської бази; можливістю відстрочення неплатоспроможності за своїми зобов'язаннями шляхом підвищення обсягів запозичення.
Роль фінансового аналізу в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищенні надійності та якості управління є не тільки відповідальною, але і визначальною життєздатність, як окремих комерційних банків, так і банківської системи країни в цілому. Зміст фінансового аналізу, його роль і значення в управлінні комерційним банком представлені малюнку 1.
Малюнок 1. Основні елементи і найважливіші напрями реалізації фінансового аналізу в управлінні комерційним банком
Важливою особливістю фінансового аналізу в банках є те, що діяльність їх нерозривно пов'язана з процесами і явищами, що відбуваються в тому середовищі, де вони функціонують. Тому проведення фінансового аналізу в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичної, ділової та економічного середовища, суть якого полягає у вивченні й оцінці рівня планованих надходжень інвестицій у банківський сектор, доступу банку до існуючих інструментів рефінансування, в аналізі індикаторів стану грошово-кредитної сфери , таких, як рівень номінальних і реальних процентних ставок, динаміки валютного курсу, кривих прибутковості різних фінансових інструментів.
1.3 Методика аналізу фінансового стану комерційного банку
Вихідною базою фінансового аналізу є дані бухгалтерського обліку і звітності, аналітичний перегляд яких повинен відновити всі основні аспекти господарської діяльності та здійснених операцій в узагальненій формі, тобто з необхідною для аналізу ступенем агрегування.
Аналіз фінансового стану організації проводиться в наступній послідовності:
Читання бухгалтерської звітності;
Виявлення статей, що вказують на фінансове неблагополучний стан організації;
Загальна характеристика майнового і фінансового стану по аналізованому балансу;
Розрахунок і оцінка основних фінансових коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан організації;
Оцінка фінансового становища основних показників бізнес-плану або програми розвитку підприємства;
Прогноз банкрутства підприємства;
Загальний висновок про фінансовий стан організації.
Одним з важливих прийомів аналізу звітності є «читання» форм звітності та вивчення абсолютних величин, представлених у цих формах. «Читання» звітності або просте ознайомлення з нею дозволяє зробити висновки про основні джерела залучення коштів підприємством, направлених їх вкладення, основних джерелах отриманого підприємством прибутку за звітний період, основних джерелах грошових коштів і оборотних активів, застосовуваних методах обліку та зміни в них, організаційній структурі підприємства та напрямки його діяльності, дивідендної політики тощо Однак ця інформація, незважаючи на всю її значимість для прийняття управлінських рішень, не дозволяє оцінити динаміку основних показників діяльності компанії, її місце серед аналогічних підприємств країни і світового ринку.
З цією метою в практиці фінансового аналізу були вироблені основні методи читання фінансових звітів. Серед них можна виділити наступні:
горизонтальний аналіз;
вертикальний аналіз;
трендовий аналіз;
метод фінансових коефіцієнтів;
порівняльний аналіз;
факторний аналіз.
Горизонтальний аналіз - це динамічний аналіз показників. Він дозволяє встановити їх абсолютні збільшення і темпи зростання. Даний аналіз полягає в побудові однієї або декількох аналітичних таблиць, у яких абсолютні балансові показники доповнюються відносними темпами зростання (зниження). Зазвичай б...
