а показателя1 Товарообіг в годРуб.14 600 +0002 Чисельність в т.ч .: робітників (основних і допоміжних) керівників фахівців чол. чол. чел.7 2 квітня 13 Фонд споживання ПППруб.1 680 773,94 Середньомісячна заробітна плата одного работающегоруб.17 810,615 Середньомісячний дохід одного работающегоруб.20 009,21
2.7 Планування собівартості за кошторисом витрат на виробництво
Угрупування витрат за економічними елементами відображається в кошторисі витрат на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг). У ній збираються витрати по спільності економічного змісту, по їх природному призначенням. У кошторисі планується результат від виробництва і реалізації продукції - прибуток або збиток.
Таблиця 2.7.1 - Розрахунок кошторису витрат
Статті кошторису затратРасчетСумма, руб.1 Придбання матеріаловТабліца 2.410 228 4202 Оренда помещенія85 м 2 * 800 руб. за м 2 816 0003 Витрати на оплату трудаТабліца 2.6.51 496 091,354 Відрахування на соц. Нужди1 496 091,35 * 34% 508 671,045 Інші расходи7 000Ітого виробнича себестоімостьСумма статей з 1 по 513056 182,396 Позавиробничі расходи13 056 182,39 * 5% 652 809,12Ітого: повна себестоімость13 056 182,39 + 652 809,1213 708991, 51
2.8 Ризики та гарантії
При розвитку справи неминуче виникають труднощі і доводиться ризикувати. Знаючи джерела і причини ризику, вживаючи заходів обережності, можна зменшити ризик, але позбутися від нього цілком не представляється можливим. Визначення та обговорення головних проблем і ризикованих моментів служать розвитку проекту. Завдання справжнього підприємця полягає не в тому, щоб шукати справу зі свідомо передбачуваних, ясно окресленим, гарантованим результатом. Треба не йти від ризику, а вміти відчувати його, оцінювати, знати допустимі межі.
Таблиця 2.8.1 - Можливі ризики на різних стадіях проекту
Вид ріскаОтріцательное вплив на прібиль12Стадія функціонірованіяФінансово-економічні ріскіНеустойчівость попиту Зниження цін конкурентами Зростання податків Зростання цін на товари та перевозкіПаденіе попиту із зростанням цін Зниження цін Зменшення чистого прибутку Зниження прибутку через зростання ценСоціальние ріскіНізкій рівень зарплатиТекучесть кадрів, зниження продуктивності праці
Гарантії:
Коли виникає ризик нестійкості попиту, він чинить негативний вплив на прибуток. Для профілактики даної загрози варто стимулювати попит, пропонуючи знижки на продукцію.
При зниженні цін конкурентами треба зменшити ціну закупа продукції шляхом вибору інших постачальників, у яких більш низька оптова ціна.
Щоб зберегти і збільшити свій дохід, при збільшенні зростання цін на ринку, необхідно підняти ціни на продукцію.
Для того, щоб не виникала плинність кадрів і зниження продуктивності праці при низькому рівні заробітної плати, необхідно стимулювати працівників, нараховуючи премії, винагороди за певні досягнення в роботі.
2.9 Фінансовий план
Таблиця 2.9.1 - Розрахунок виручки від реалізації
АссортіментОптовая ціна, руб.Отпускная ціна, руб.Виручка від реалізації, руб.Продукти пітанія10 220 00014 600 00014 600000
Таблиця 2.9.2 - Розрахунок і розподіл прибутку
ПоказателіОбоснованіеСумма, руб.1. Виручка від реалізацііТабліца 2.9.114 600 0002. Повна себестоімостьТабліца 2.7.113 708 991,513. Прибуток від реалізації продукцііП 1 -П 2891 008,494. ЕНВД85м 2 * 1800 * 12 * 15% 275 4005. Прибуток в распоряженііП 3 -П 4615 608,496. Розподіл від прибутку: - до фонду споживання - до фонду накопичення - до резервного фонду 30% 40% 30% 184 682,55 246273184 682,55 Таблиця 2.9.3 - Розрахунок витрат виробництва
Умовно - постійні іздержкіПеременние іздержкіСтатьі затратСумма, руб.Статьі затратСумма, руб.12341 Матеріальні затратиАренда816 000Пріобретенние матеріали8 420Закуп товара10 220 0002 Витрати на оплату трудаФонд зарплати керівників, спеціалістов.996 253,05Фонд зарплати основних рабочіх.499 838 , 3Отчісленія на соціальні потреби від фонду заробітної плати керівників, спеціалістов.338 726,03Отчісленія на соц. Страхування від фонду зарплати основних рабочіх.169 945,02Прочіе расходи7 000Внепроізводственние расходи652 809,12Ітого: 2157 979,08Ітого: 11551 012,44
Визначивши точку самоокупності, необхідно побудувати графік беззбитковості і зробити його аналіз.
Графік беззбитковості показує той рівень доходу від продажів, який необхідний для покриття постійних і змінних витрат. Для інвесторів і керівників корисно знати точку беззбитковості і визначити труднощі її досягнення.
...
