алишається підшитим в книзі. Другі частини, виконані через копіювальний папір, повинні бути відривними, адже вони служать звітом касира. Також слід пам'ятати, що і тому, й іншому листу присвоюють однакові порядкові номери. Починати заповнювати касову книгу потрібно на лицьовій стороні невідривного примірника після рядка "Залишок на початок дня В». Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під ту, яка залишається в книзі. Між цими двома частинами підкладається аркуш копіювального паперу, щоб на звіті касира закарбувалися всі внесені дані. Використовувати при заповненні касової книги потрібно кулькову ручку або чорнило. Якщо ви ведете касової книги автоматизованим способом, то аркуші формуються спеціалізованими програмами у вигляді машинограм, які носять назви В«Вкладний аркуш касової книги" і "Звіт касираВ». Зверніть увагу на те, що ці звіти мають складатися одночасно, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Також потрібно враховувати, що на початок наступного робочого дня вони вже повинні бути сформовані. Важливим і безперечно зручним моментом сучасного ведення касової книги є те, що в цьому випадку не виникне проблем з нумерацією сторінок: вона формується автоматично в порядку зростання. Крім того, форма В«Вкладний аркуш касової книгиВ» наприкінці місяця буде відображати загальна кількість аркушів за минулий період, а в останньому за календарний рік звітному аркуші - загальну річну суму. Касир після отримання машинограм В«Вкладний аркуш касової книги" і "Звіт касираВ» зобов'язаний перевірити правильність складання зазначених документів, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими та видатковими касовими документами до бухгалтерії під розписку у вкладному аркуші касової книги. Незалежно від того, яким чином ведеться касова книга, контроль за її веденням і правильністю складання покладається на головного бухгалтера підприємства. В
3.2 ВКАЗІВКИ ПО ЗАСТОСУВАННЯ І заповнення форми первинної облікової документації з обліку касових ОПЕРАЦІЙ
Прибутковий касовий ордер (форма N КО-1)
Застосовується для оформлення надходження готівки до каси організації як в умовах методів ручної обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Прибутковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженою. Квитанція до прибуткового касового ордера підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, і касиром, завіряється печаткою (штампом) касира і реєструється в журналі реєстрацію прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО-3) і видається на руки сдавшему гроші, а прибутковий касовий ордер залишається в касі. У прибутковому касовому ордері та квитанції до нього: по рядку "Підстава" вказується зміст господарської операції; по рядку "У тому числі" вказується сума ПДВ, яка записується цифрами, а в разі, якщо продукція, роботи, послуги не обкладаються податком, робиться запис "без податку (ПДВ)". У прибутковому касовому ордері по рядку "Додаток" перераховуються прикладені первинні та інші документи із зазначенням їх номерів і дат складання. У графі "Кредит, код структурного підрозділу" вказується код структурного підрозділу, на який оприбутковуються грошові кошти ".
Витратний касовий ордер (форма N КО-2)
Застосовується для оформлення видачі готівки з каси організації як в умовах традиційних методів обробки даних, так і при обробці інформації з застосуванням засобів обчислювальної техніки. Виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується керівником організації та головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО-3). У тих випадках, коли на доданих до видаткових касових ордерів документах (Заяви, рахунках та ін) є дозвільний напис керівника організації, підпис його на видаткових касових ордерах не обов'язкова. У видатковому касовому ордері по рядку "Підстава" вказується зміст господарської операції, а по рядку "Додаток" перераховуються що докладалися первинні та інші документи із зазначенням їх номерів і дат складання.
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма N КО-3)
Застосовується для реєстрації бухгалтерією прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюють їх документів платіжних (розрахунково - платіжних) відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін до передачі в касу організації. Витратні касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково - платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.
Касова книга (форма N КО-4)
Застосовується для обліку надходжень та видач готівкових грошей організації в касі. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і о...
