печатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис "У цій книзі пронумеровано та прошнуровано _______ Аркушів ". Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організації. Кожен аркуш касової книги складається з 2-х рівних частин: одна із них (з горизонтальною лініюванням) заповнюється касиром як перший примірник, друга (без горизонтальних лінійок) заповнюється касиром як другий примірник з лицьового і зворотного боку через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Другі примірники аркушів повинні бути відривними, вони служать звітом касира і до кінця операцій за день не відриваються. Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини листа після рядка "Залишок на початок дня". Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину листа, яка залишається в книзі. Для ведення записів після "Перенесення" відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини аркуша і продовжують записи по горизонтальним лінійкам зворотному боку невідривної частини аркуша.
Книга учетапрінятих та виданих касиром грошових средст (форма N КО-5)
Застосовується для обліку грошей, виданих касиром з каси організації іншим касирам або довіреній особі (роздавальнику), а також обліку повернення готівки і касових документів з проведених операціях.
В
3.3 Ліміт залишку грошей в касі підприємства: оформлення, дотримання, штрафні санкції
Згідно пункту 5 порядку ведення операцій у Російській Федерації, затвердженого Центробанком РФ від 22 вересня 1993 р. № 40 (далі за текстом - Порядок), та пункту 2.5 положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації, затвердженого Центробанком РФ від 5 січня 1998 № 14-П (далі по тексту - Положення), підприємства можуть мати у своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками, за погодженням з керівниками підприємств, при необхідності переглядаються.
З цього правила передбачено лише один виняток. Так, на підставі пункту 9 Порядку та пункту 2.6 Положення підприємства можуть зберігати у своїх касах готівку гроші понад встановлені ліміти лише для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не понад 3 робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів), уключаючи день отримання грошей в установі банку.
У всіх інших випадках відповідно до пункту 6 Порядку та пунктом 2.6 Положення підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.
Готівкові гроші можуть бути здані:
В· у денні та вечірні каси банків;
В· інкасаторам і в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі в банк;
В· підприємствам зв'язку для перерахування на рахунки в банках на основі укладених договорів. p> При цьому згідно з пунктом 2.2.10 методичних рекомендацій з обліку й оформлення операцій прийому, зберігання та відпуску товарів в організаціях торгівлі, затверджених листом Роскомторга від 10 липня 1996 р. № 1-794/32-5, бухгалтер зобов'язаний контролювати своєчасність здачі торгової виручки матеріально відповідальною особою в головну касу або банк, перевіряючи дотримання ліміту грошей у касі.
Варто відзначити, що згідно з пунктом 7 Порядку підприємства, що мають постійну грошову виручку, за погодженням з обслуговуючими їх банками можуть витрачати її на:
В· оплату праці та виплату соціально-трудових пільг;
В· закупівлю сільськогосподарської продукції;
В· скупку тари і речей у населення;
В· інші цілі, встановлені чинним законодавством або договором з банком. p> Підприємства не мають права накопичувати в касах готівку понад встановлені ліміти для здійснення майбутніх витрат, у тому числі на оплату праці.
На підставі пункту 2.5 Положення ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку в сем підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.
Існує ряд особливостей оформлення ліміту залишку грошей в касі підприємства:
1. По підприємству, в складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства (пункт 2.5 Положення). p> 2. За представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його знаходження, що становлять окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готі...
