форма КО-1). Бухгалтер виписує (Оформляє на комп'ютері) 1 примірник прибуткового касового ордера. Відривну частина (квитанцію) необхідно завірити печаткою та видати особі, яка внесла гроші в касу. p> Гроші, які надходять в касу як виручка за товари, роботи, послуги потрібно оформляти із застосуванням касового апарату, тобто крім квитанції до прибуткового ордера покупцеві повинен бути виданий касовий чек. Якщо протягом дня таких операцій здійснюється декілька, то покупець отримує тільки чек, а в кінці дня на суму загальної виручки оформляється один прибутковий ордер. p> Виписаний прибутковий ордер реєструється в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО-3), і підшивається до звіту касира (відривний лист Касової книги). p> Кореспонденція рахунків по приходу грошових коштів.
Зміст операції
Д
К
Надійшли гроші з розрахункового рахунку
50
51
Надійшли гроші від покупців
50
62
Повернено залишок підзвітних сум
50
71
Згідно Порядком ведення касових операцій у РФ забезпечення схоронності готівкових грошових коштів покладено на керівника організації. p> До правилам щодо забезпечення збереження готівкових грошей відносять наступне:
1) Приміщення каси має бути ізольовано, під час здійснення операції двері каси повинні бути закриті
2) У приміщення каси доступ сторонніх осіб заборонений
3) Готівкові гроші зберігаються в спеціальному сейфі, ключі від якого є у обмеженого кількості осіб (оригінали у касира, дублікати - у директора). p> 4) Приміщення каси щодня опечатується касиром.
5) Чи не допускається зберігання в касі готівкових грошей, не належать організації. p> 6) При транспортуванні грошей касир повинен бути забезпечений транспортом і охороною. p> У випадку недієздатності касира наказом керівника призначається особа його заміщає, на яке також покладається повна матеріальна відповідальність. Дозволяється укладати договори інкасації з банками та договору страхування зі страховими компаніями. p> Всі документи, пов'язані з приходом і витратою коштів зберігаються в архіві організації 5 років.
При видачу коштів з каси касиром складається видатковий касовий ордер (Уніфікована форма № КО-2). p> Типові проводки при видачі грошових коштів з каси.
Зміст операції
Д
К
Виплачено зарплату з каси
70
50
Видано під звіт
71
50
Оплачено заборгованість постачальникам
60
50
Реєстрація прибуткових і видаткових касових ордерів ведеться в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО-3), призначеному для контролю за цільовим використанням коштів. Рух готівкових грошей враховується у Касовій книзі (форма КО-4). ТОВ В«АгрофірмаВ» веде одну касову книгу, прошнуровану, з пронумерованими аркушами, опечатаних та завірену підписами керівника та головного бухгалтера. p> Касову книгу веде касир. На даному підприємстві касова книга ведеться автоматизоване. Вона роздруковується за підсумками місяця, а в кінці року брошюруется, опечатується та завіряється необхідними підписами. p> Інвентаризація каси проводиться відповідно до наказу № 49 Мінфіну РФ від 13.06.1995 "Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань "та Порядком ведення касових операцій. Мета інвентаризації - Перевірка правил зберігання готівки, оформлення первинної та вторинної облікової документації, відповідність залишку в касовій книзі фактичному залишку в касі. p> У ТОВ В«АгрофірмаВ» інвентаризації обов'язково при зміні касира, при виявленні нестач і розкрадань, перед складанням річної звітності. В інших випадках терміни проведення інвентаризації встановлює керівник організації в Наказі про проведення інвентаризації, також в Наказі призначається комісія для проведення інвентаризації (представники керівництва, бухгалтерії, служби аудиту).
Інвентаризація починається з перевірки облікового залишку, відображеного в звіті касира, фактичній наявності грошей в касі. Якщо фактичний залишок більше облікового, то в касі є надлишок, який повинен бути визнаний у складі ...
