есками до бюджет, з органами соцстрахування, при перекладі заробітної плати на рахунки працівників у Ощадбанку, погашення заборгованості, за попередньою і наступної оплаті за ТМЦ, виконані роботи та послуги. Платіжні доручення виписуються на спеціальному бланку і пред'являються в банк протягом 10 днів з дня виписки.
Платіжне доручення приймається банком від платника до виконання тільки за наявності коштів на рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. p> При розрахунках платіжними дорученнями документообіг істотно скорочується. У той же час ця форма розрахунків не гарантує постачальнику своєчасного платежу. p> Послідовність дій постачальника і одержувача при розрахунках платіжними дорученнями наведена у схемі на рис.1.
Розрахунок платіжними дорученнями.
1
постачальник ТМЦ, роботи, послуги покупець
виписка виписка платіжне
про зараховані-о списання суми доручення
нії суми 5 2 квітня br/>
платіжне доручення
банк постачальника 3 банк покупця
В
В
перерахування суми
рис. 1 br/>
- При розрахунках з іногородніми постачальниками підприємства можуть використовувати акредитивну форму розрахунків.
При використанні цієї форми розрахунків покупець депонує у банку постачальника на окремому рахунку суму акредитива. Кожен акредитив виставляється для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється договором між платником і постачальником. Заява про відкриття акредитива подається у кількості , Необхідному банку платника для виконання умов акредитива. p> Депонування коштів гарантує платникові своєчасний платіж за відвантажені ТМЦ та надані послуги. Засоби з акредитива виплачуються постачальнику на основі реєстру рахунків транспортних документів, що підтверджують відвантаження ТМЦ.
Порядок дій постачальника і платника при використанні акредитивної форми розрахунків наведено в схемі на рис.2.
Акредитивна форма розрахунків.
4
постачальник відвантаження ТМЦ покупець
документи сповіщення
про відвантаження про Аккредо-заяву на
ви платника акредитив
5 3 січня
В
банк постачальника банк одержувача
р /с акредитив р /с
2 червня p>
зарахування депонування
коштів коштів
рис. 2
- Платіжні вимоги - доручення представляють собою вимогу постачальника до покупця оплатити на основі спрямованих у обслуговуючий банк платника розрахункових і відвантажувальних документів, вартість поставленої за договором продукції, виплачених робіт, наданих послуг. br/>
3.2 Методика обліку касових операцій.
Документація, використовувана при обліку касових операцій . br/>
Первинна документація касових операцій:
n прибутковий касовий ордер;
n видатковий касовий ордер;
n касова книга;
n платіжна відомість;
n журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Касир приймає гроші в касу за прибутковим касовим ордером, підписаним головним бухгалтером, з видачею здає гроші особі квитанції про прийом грошової суми. Квитанція є частиною прибуткового касового ордера, заповнюється одночасно з ним і видається тільки після отримання грошей касиром. Прибутковий касовий ордер зберігається з копією аркуша касової книги як звіт касира. Квитанція до прибуткового касового ордера зберігається разом з випискою банку про перерахування коштів з рахунку. br/>
Касир видає гроші за видатковими касовими ордерами, платіжним даними, заявам про проведені витрати з прикладеними до них товарними чеками, квитанціями, довідками та іншими виправдувальними документами . p> Витратні документи підписуються головним бухгалтером , А на відомостях і заявах обов'язкове дозвільний напис керівника предприятия. Видаткові касові ордери зберігаються з копією аркуша касової книги , Гасяться штампом або написом В«оплаченоВ». p> Прийом та видача грошей за прибутковими і видатковими касовими ордерами провадиться касиром тільки в день їх виписки.
В
3.3 Опис конкретних операцій по розрахунковому рахунку і касових операцій.
Видача заробітної плати.
Відповідно...
