Порядок заповнення декларацій з ПДВ
Розділ 2.1 Розрахунок загальної суми податку
1.В графі 4 указується податкова база по ПДВ. Податкова база з іншим виробам медичного призначення, що не відносяться до числа найважливіших і життєво необхідних, підметом оподаткуванню за ставкою 18% становить 810100 крб., податкова база по продуктах діабетичного харчування, що підлягає оподаткуванню за ставкою 10% - 610100 руб. p> Суми 810100 руб. і 610100 руб. слід відобразити у графі 2 рядків 170 і 180 відповідно.
У графі 6 відображається сума ПДВ за відповідною податковою ставкою, обчислена з оподатковуваної бази, відображена в графі цього ж рядка.
В В
Суми розрахунків з ПДВ слід відобразити у графі 6 рядків 170 і 180. p> У нашому прикладі реалізація найважливішою і життєво необхідної медичної техніки на суму 120100 руб. не є об'єктом оподаткування в зв'язку з дією звільнення від оподаткування;
2.Безвозмездная передача освітній школі комп'ютерної техніки згідно підпункту 1 пункту 1 статті 146 Податкового Кодексу в цілях обчислення ПДВ визнається реалізації. Тому по рядку 070 у графі 4 вказується податкова база 31100 руб., а в графі 6 сума ПДВ, обчислена з даного об'єкта оподаткування
В
3.В графі 4 пункту 1 розділу 2.1 вказується загальна величина податкової бази з ПДВ, яка визначається відповідно до статей 154-158 Податкового Кодексу РФ. Податкова база в розрізі ставки податку 18% визначається у нашому прикладі як сума рядків 070 і 170, податкової декларації, і відображається за графою 4 (810100 +31100). Податкова база, відображена по цій же графі в розрізі ставки 10% дорівнює податковій базі, відображеної за рядком 180 - 600 100. br/>В
У графі 6 пункту 1 відображається сума ПДВ за відповідною податковій ставці, обчислена з даного об'єкта оподаткування.
В В
4. Згідно з підпунктом 1 пункту 2 статті 167 Податкового Кодексу РФ і пункту 36 Методичних рекомендацій із застосування глави 21 Податкового Кодексу РФ для платників податків, які затвердили облікової політики для цілей оподаткування дату виникнення обов'язку щодо сплати податку в міру надходження грошових коштів, оплатою товарів визнається, в тому числі надходження грошових коштів на рахунки або до каси його комісіонера. Надходження передоплати розрахунок комісіонерів - це отримання комітентом сум, пов'язаних з оплатою товару. У зв'язку з тим, що майбутні поставки товарів обкладаються ПДВ за ставкою 18%, сум авансових платежів обчислюється ПДВ за ставкою 15,25% згідно пункту 4 статті 164 Податкового Кодексу РФ. У графі пункту 5.1 рядка 280 в розрізі відповідною ставкою податку відображається сума податку.
В
а в графі 4 оподатковуваний база - 61010 руб.
5.В графі 6 пункту 5.1 рядки 290 в розрізі відповідної ставкою податку відображається сума ПДВ, обчислена з авансових платежів в Відповідно до статті 162 Податкового Кодексу РФ. ПДВ, обчислений з авансових сум складе відповідно до пункту 4 статті 164 Податкового Кодексу РФ.
В
а в графі 4 цієї ж рядка відображається оподатковуваний база - 51100 руб.;
6.В графі 4 пункту 5 показуються загальні суми, пов'язані з розрахунками по оплаті товарів, збільшують базу оподаткування з ПДВ у розрізі застосовуваних ставок податку. Отже, пункт 5 переноситься в даний пункт 5.1 за відповідними графами 4 і 6 у розрізі застосовуваних ставок податків;
7.По рядку 300 відображається загальна сума нарахованого ПДВ сума рядків 020, 030, 260, 270 за графою 6. br/>В
Податкові відрахування
8. Сума ПДВ В«в розмірі - 473 В», раннє обчислена з авансів, які надійшли торік, які зараховуються при відвантаженні продукції в 1 кварталі поточного року, входить до складу податкових вирахувань відповідно до статей 17.1 - 172 Податкового Кодексу РФ і відображається по рядку 360 декларації:
9.Сумма ПДВ у розмірі 41100 руб., Сплачена постачальникам за придбаними товарами і послугам, підлягають відрахуванню у звітному періоді, відображається по рядку 310 декларації;
10.Сумма ПДВ у розмірі 110100 руб., Оплачена на митниці, показується по рядку 331 В«Сума податку, сплачена платником податку при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації В», а так само по рядку 330 в розділіВ« У тому числі митним органам при ввезенні 43 держав далекого зарубіжжя В».
11.По рядку 370 показується сума ПДВ по товарах, використаним у цьому звітному періоді при здійсненні операції, яка звільнені від оподаткування,
В
12.По рядку 380 показується загальна сума податкових відрахувань, при цьому нашому прикладі складаються величини рядків 310, 331, 360 податкової декларації та віднімається рядок 370
В
13.По рядку 390 Розрахунки з ПДВ за податковий період відображається загальна сума ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету за даний податковий період - з р...
