Російської Федерації або сплачені платником податків при ввезенні товарів на митну територію Російської у відношенні - товарів (робіт, послуг), майнові права, придбаних для здійснення операцій, визнаних об'єктами оподаткування; товарів, придбаних для перепродажу і т.д. p> На підставі рахунків-фактур (документи, що служать підставою для прийняття покупцем пред'явлених продавцем товарів) виробляються податкові відрахування. p> Вирахування сум податку щодо операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) виробляються тільки при наданні в податкові органи відповідних документів.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, обчислюється за підсумками кожного податкового періоду, як зменшена на суму податкових відрахувань загальна сума податку.
Якщо сума податкових відрахувань в будь - якому податковому періоді перевищує загальну обчислену суму податку, то позитивна різниця між сумою податкових відрахувань і загальною сумою нарахованого податку підлягає відшкодуванню платнику податку. p> Сума податку, що підлягає сплату до бюджету, обчислюється особами у разі виставлення ними покупцеві рахунку - фактури з виділенням суми податку, до них відносяться: особи, які не які є; платники податків при реалізації товарів (робіт, послуг), операції з реалізації яких не підлягають оподаткуванню.
Платники податків зобов'язані подати до податкових органів податкову декларацію в строк не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
Сплата податку проводиться за підсумками кожного податкового періоду не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
На підставі журналу господарських операцій:
1. Розрахувати суму ПДВ, підлягає сплаті до бюджету.
2. Заповнити податкову декларацію з ПДВ
Журнал господарських операцій ТОВ В«ЕмеліВ» за 1 квартал 2008р. /Span>
№ п/п
Господарські операції
Сума в крб.
Сума в руб. (За варіантом)
В
Реалізована продукція:
1
Найважливіша і життєво необхідна медична техніка
1Б0С00
120100
2
Інші вироби медичного призначення, не відносяться до числа найважливіших і життєво необхідних виробів
8С0А00
810100
3
Продукти діабетичного харчування
6А0С00
610100
4
Здійснено відвантаження:
У березні виробів медичного призначення не входять до переліку найважливіших і життєво необхідних виробів (у т.ч. ПДВ) в рахунок авансів надійшли торік
3А00
Визначити
3100
473
5
У лютому отримано аванс в рахунок майбутньої поставки продукції діабетичного харчування
5СА00
51100
6
Постачальникам сплачено ПДВ з придбання товаром і послуг, причому сума податку, сплачена постачальником і використана в даному податковому періоді при здійсненні операцій звільнених від оподаткування
4СА00
5С0А
41100
5101
7
Безоплатно передана освітньої школі комп'ютерна техніка
3АС00
31100
8
Оплачено ПДВ на митниці при ввезенні товарів з Нідерландів до Росії, причому ПДВ по товарах, реалізованим в 1-му кварталі, що звільнені від оподаткування
1А0С00
1С0А0
110100
11010
9
Виявлено помилка в декларації за 4 квартал попереднього року: неправомірно прийнятий до відрахування ПДВ, не оплачений постачальникам у розмірі
4А000
41000
10
Надійшло повідомлення від комісіонера про отриманої ним передоплаті під поставку товарів оподатковуваних за ставкою 18% включаючи ПДВ
6С0А0
61010
...
