улою:
Кал = Д + ФВкр/То
де Кал - коефіцієнт абсолютної ліквідності;
Д - грошові кошти;
ФВкр - короткострокові фінансові вкладення;
То - поточні зобов'язання.
Кал (2007р.) = (38,4 + 31,9)/3,7 = 19
Кал (2008р.) = (45,0 +31,9)/13,9 = 5,5
Кал (2009р.) = (26,0 + 31,9)/26,7 = 2,1
2) Коефіцієнт термінової ліквідності.
Це відношення найбільш ліквідної частини оборотних коштів (грошових коштів, дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладень) до короткостроковими зобов'язаннями. Коефіцієнт термінової ліквідності характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Коефіцієнт термінової ліквідності розраховується за формулою:
Ксл = Д + ФВкр + Здеб/То
де Ксл коефіцієнт термінової ліквідності;
Здеб дебіторська заборгованість.
Ксл (2007р.) = (38,4 +31,9 + 3,4)/3,7 = 19,9
Ксл (2008р.) = (45,0 +31,9 + 10,4)/13,9 = 6,3
Ксл (2009р.) = (26,0 +31,9 + 5,1)/26,7 = 2,3
3) Коефіцієнт поточної ліквідності.
Коефіцієнт поточної ліквідності або коефіцієнт покриття показує платіжні можливості підприємства, оценіваеми за умови не тільки своєчасних розрахунків з дебіторами, а й продажу разі потреби елементів матеріальних оборотних коштів. Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості обороту всіх оборотних коштів. Даний коефіцієнт розраховується за формулою:
КТЛ = Та/Тп
де КТЛ - коефіцієнт поточної ліквідності;
Та - поточні активи;
Тп - поточні пасиви.
КТЛ (2007р.) = 54,1/3,7 = 14,6
КТЛ (2008р.) = 70,7/13,9 = 5,1
КТЛ (2009р.) = 69,0/26,7 = 2,6
Результати розрахунків фінансових коефіцієнтів за 2007, 2008 і 2009 роки наведені в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 - Розрахунок фінансових коефіцієнтів за 2007, 2008 і 2009
роки
Фінансові коефіцієнти
2007
2008
2009
1. Загальна рентабельність підприємства
0,21
0,21
0,14
2. Чиста рентабельність підприємства
0,14
0,15
0,10
3. Чиста рентабельність власного капіталу
0,15
0,17
0,12
4. Чистий прибуток на 1 гривню обороту
3,7
3,3
1,9
5. Загальний прибуток на одну гривню обороту
5,3
4,8
4,3
6. Загальна капіталоотдача
4,0
4,5
5,0
7. Оборотність всіх оборотних активів
5,3
4,8
9,3
8. Оборотність запасів
10,3
12,3
16,8
9. Оборотність дебіторської заборгованості
138,8
58,3
131,2
Фінансові коефіцієнти
2007
2008
2009
10. Коефіцієнт автономії
0,96
0,89
0,79
11. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів
0,03
0,11
0,26
12. Коефіцієнт співвідношення мобільних та іммобілізованих коштів
2,9
3,7
1,2
13. Коефіцієнт маневреності
0,06
0,11
0,25
14. Коефіцієнт забезпеченості власними засобами
0,14
0,26
0,68
15. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
19
5,5
2,1
16. Коефіцієнт термінової ліквідності
