ок 490 Балансу * Частку участі або володіння)/
/3 (12,5 для банків)
Відсоток за контрольованою заборгованості:
= Відсотки, нараховані за контрольованою заборгованості у звітному періоді
Гранична величина визнаних витратою відсотків:
= Відсоток за контрольованою заборгованості/Відсоток капіталізації
Сума дивідендів:
= Загальна сума відсотків за контрольованою заборгованості - Гранична сума відсотків за контрольованою заборгованості
Податок з дивідендів:
= Сума дивідендів * ставка податку згідно з ПК
Позитивна різниця між нарахованими відсотками і граничними відсотками, обчисленими відповідно до порядку, встановленого пунктом 2 цієї статті, прирівнюється з метою оподаткування до дивідендів, сплаченим іноземній організації, щодо якої існує контрольована заборгованість, та оподатковується відповідно до пункту 3 статті 284 НК РФ.
Особливі правила не застосовуються щодо відсотків за позиковими коштами, якщо непогашена заборгованість не є контрольованою.
4. Назвіть основні види витрат, що не враховуються з метою оподаткування
(ст. 270 НК РФ)
1) суми, нарахованих платнику податків дивідендів та ін суми прибутку після оподаткування
2) у вигляді пені, штрафів та інші санкцій, що перераховуються до бюджету (у державні позабюджетні фонди), відсотки, що підлягають сплаті до бюджету відповідно до ст. 176.1 НК РФ, а також штрафи та ін санкції, що стягуються державними організаціями, яким законодавством Російської Федерації надано право накладання зазначених санкцій.
) у вигляді внесків до статутного (складеного) капіталу, внесок у просте товариство;
) у вигляді суми податку, а також суми платежів за наднормативні викиди забруднюючих речовин в навколишнє середовище;
) витрати з придбання та (або) створення амортизується майна, а також витрат, здійснених у випадках добудови, дообладнання, реконструкції, модернізації, технічного переозброєння об'єктів основних засобів, за винятком витрат, зазначених у пункті 9 ст . 258 НК РФ. p align="justify">) у вигляді внесків на добровільне страхування, крім внесків, зазначених у 255, 263, 291 НК РФ.
) у вигляді внесків на недержавне пенсійне забезпечення, крім внесків, зазначених у ст. 255 НК РФ. p align="justify"> посередницький оподаткування витрата
8) у вигляді відсотків, нарахованих платником податку-позичальником кредитору понад сум, визнаних ви...
