ш термінові зобов'язання
620
П2
Короткострокові зобов'язання
610 +630 +670
П3
Довгострокові пасиви, в т.ч. фонди споживання і
590 +640 +650 +660
резерви майбутніх платежів
650 +660
П4
Постійні пасиви
490
Баланс (П1 + П2 + П3 + П4 + П5)
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем спадної ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення
Перша група (А1) включає в себе абсолютно ліквідні активи, такі як готівка і короткострокові фінансові вкладення.
До другої групи (А2) відносяться швидко реалізовані активи: готова продукція, товари відвантажені і дебіторська заборгованість. Ліквідність цієї групи оборотних активів залежить від своєчасності відвантаження продукції, оформлення банківських документів, швидкості платіжного документообігу в банках, від попиту на продукцію, її конкурентоспроможності, платоспроможності покупців, форм розрахунків та ін
Значно більший термін знадобиться для перетворення виробничих запасів і незавершеного виробництва в готову продукцію, а потім в грошову готівку. Тому вони віднесені до третьої групи повільно реалізованих активів (А 3).
Четверта група (А4) - це важко реалізовані активи, куди входять основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення, незавершене будівництво.
Відповідно на чотири групи розбиваються і зобов'язання організації:
- П1 - найбільш термінові зобов'язання (Кредиторська заборгованість та інші пасиви);
- П2 - середньострокові зобов'язання (короткострокові кредити банку);
- П3 - довгострокові кредити банку і позики, доходи майбутніх періодів, фонди споживання, резерви майбутніх витрат і платежів;
- П4 - власний (акціонерний) капітал, що знаходиться постійно в розпорядженні організації.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1> = П1;
А2> = П2;
А3> = П3;
А4 <= П4 [10].
Далі при рейтинговому методі оцінки кредитоспроможності використовується система фінансових коефіцієнтів, які представлені в таблиці 2.
Таблиця 2
Методика розрахунку...
