Дані про склад і динаміку позикових коштів відбиваються в II і III розділах пасиву Позиковий капітал - це кредити банків і фінансових компаній, позики, кредиторська заборгованість, лізинг, комерційні папери тощо. він підрозділяється на довгостроковий (більше року) і короткостроковий (до року)
Малюнок 3. Структура позикового капіталу
В
Довгострокові кредити - це суми заборгованості підприємства банку за позиками, отриманими на термін більше 1 року.
Довгострокові позики - це заборгованість за отриманими від інших підприємств позиками на строк більше одного року.
Короткострокові кредити характеризують суми заборгованості за отриманими від банків кредитами з терміном погашення до одного року. Короткострокові позики показують заборгованість за отриманими від інших підприємств та установ короткостроковими позиками з терміном погашення до одного року.
Аналіз складу і структури позикових коштів доцільно починати з з'ясування ролі в діяльності підприємства довгострокових і короткострокових кредитів. Цілком очевидно, що для підприємства наявність у складі джерел його майна довгострокових позикових коштів є позитивним явищем, оскільки це дозволяє розташовувати залученими коштами тривалий час.
До числа основних показників, що характеризують структуру джерел коштів, відносяться:
Таблиця 5. Показники структури джерел коштів
Показник
Призначення
Розрахункова формула і джерела інформації
1. Коефіцієнт незалежності
Характеризує частку власних джерел у загальному обсязі джерел
Джерела власних коштів (підсумок I розділу пасиву) * 100/Валюта балансу-нетто
2. Коефіцієнт фінансової стійкості
Показує питому вагу тих джерел фінансування, які можуть бути використані тривалий час
Джерела власних коштів + ​​довгострокові позикові кошти (Підсумок I і II розділів пасиву) * 100/Валюта балансу-нетто
3. Коефіцієнт фінансування
Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок власних коштів
Власні джерела/позикові джерела
4. Коефіцієнт інвестування (власних джерел)
Показує, в якій мірі джерела власних коштів покривають вироблені інвестиції
Джерела власних коштів * 100/Основні засоби та інші вкладення (підсумок I розділу активу балансу-нетто)
5. Коефіцієнт інвестування (власних джерел і довгострокових кредитів)
Вказує, наскільки власні джерела і довгострокові кредити формують інвестиції підприємства
Джерела власних коштів + ​...
