Реферат Капітал оборотний

Тема: Курсовые проекты

впливають: період кредитування підприємства постачальниками, період кредитування підприємством покупців, період перебування сировини та матеріалів у запасах, період виробництва і зберігання готової продукції на складі.

Розглянемо на прикладі розрахунок періоду обороту грошових коштів:

1. Надходження сировини на склад підприємства - 10 жовтень

2. Передача сировини в переробку (виробництво) - 20 Жовтень

3. Розрахунок з постачальниками - 15 жовтень

4. Відвантаження готової продукції - 27 жовтень

5. Надходження грошей від покупців (оплата) - 1 Грудень

Період обороту грошових коштів визначаємо з моменту оплати постачальниками сировини (15 жовтня) і до отримання грошей від покупців готової продукції, тобто 1 грудня. У нашому прикладі цей період становить 1,5 місяці.

Аналіз руху грошових коштів за видами діяльності проводиться за даними форми № 4 В«Звіт про рух грошових коштівВ» і бухгалтерського обліку (обороти за синтетичними рахунками) двома методами - прямим і непрямим.

Для оцінки руху грошових коштів прямим методом складають аналітичну таблицю 2.

Таблиця 2 - Рух грошових коштів (прямим методом)

Показники

№ рядка форми № 4

Сума

1. Поточна діяльність

1.1 Приплив грошових коштів:

83842

- виручка від реалізації товарів, продукції, робіт і послуг

030

27138

- аванси, отримані від покупців