>
Змін-
ві
витрати
Постоян-
ві
витрати
За планом на плановий випуск продукції:
ОЈ (V ВП iпл * b i пл ) + А пл
66000
План
План
План
План
За планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні планової структури
ОЈ (V ВП iпл * b i пл ) До VВП + А пл
63675
Факт
План
План
План
За плановому рівню на фактичний випуск продукції:
ОЈ (V ВП iф * b i пл ) + А пл
67285
Факт
Факт
План
План
Фактичні при плановому рівні постійних витрат:
ОЈ (V ВП iф * b i ф ) + А пл
74828
Факт
Факт
Факт
План
Фактичні:
ОЈ (V ВП iф * b i ф ) + А ф
81510
Факт
Факт
Факт
Факт
З таблиці. 3 видно, що у зв'язку з недовиконанням плану по виробництву продукції на 5% (К увп = 0,95) сума витрат зменшилася на 2325 тис. руб. (63675 - 66 000). p> За рахунок зміни структури продукції сума витрат зросла на 3610 тис. руб. (67285 - 63675). Це свідчить про те, що в загальному обсязі виробництва збільшилася частка затратоемкую продукції.
Через підвищення рівня питомих змінних витрат перевитрата витрат на виробництво продукції склав 7543 тис. руб. (74828 - 67 285). p> Постійні витрати зросли по порівняно з планом на 6682 тис. руб. (81510 - 74828), що також стало однією з причин збільшення загальної суми витрат.
Таким чином, загальна сума витрат вище планової на 15510 тис. руб. (81510 - 66 000), або + 23,5%, у тому числі за рахунок перевиконання плану за обсягом виробництва продукції та зміни її структури зросла на 1285 тис. руб. (67285 - 66 000), а за ...
