и, що вимагають додаткового контролю, завіряються також підписом контролюючого працівника. Штамп банку містить найменування банку і восьмизначний номер установи банку. p align="justify"> За розрахунковими документами клієнтом проводиться списання коштів з їх рахунків з віднесенням на кореспондентський рахунок банку.
Після списання коштів з рахунків клієнтів комерційний банк складає окреме платіжне доручення по кожній групі черговості платежів і по терміну платежу, до якого додаються два примірники розрахункових документів клієнтів та їх опис.
У платіжному дорученні вказується термін платежу і його черговість. Зазначені документи направляються в РКЦ. p align="justify"> Якщо на кореспондентському рахунку банку в РКЦ немає достатніх коштів для оплати документів клієнтів, сума неоплачених документів відображається в обліку:
Дт 30102Корреспондентскій рахунок банку в РКЦКт 47418Средства, списані з рахунків клієнтів, але не проведені по кореспондентському рахунку кредитної організації.
Ця операція відображається в обліку комерційного банку на підставі повідомлення РКЦ про приміщення платіжних документів в картотеку через відсутність коштів на кореспондентському рахунку банку. Платіжне доручення банку і розрахункові документи клієнтів, пов'язані з шостій групі черговості платежів, повертаються з РКЦ в комерційний банк. Суми неоплачених документів, що відносяться до шостої групи черговості платежів, оприбутковуються на рахунок 90903 В«Розрахункові документи клієнтів, не сплачені в строк через відсутність коштів на кореспондентських рахунках кредитної організаціїВ», а розрахункові документи клієнтів вкладаються у картотеку до цього рахунку. Комерційний банк не пізніше наступного робочого дня подати повідомлення клієнту про приміщення переданих ним на виконання розрахункових документів у картотеку через відсутність коштів на кореспондентському рахунку банку. p align="justify"> Клієнту і комерційному банку надано право відкликання своїх документів з картотек до їх оплати з кореспондентського рахунку. Відгук проводиться на підставі письмової заяви клієнта і комерційного банку, складеного в довільній формі і підписаного відповідно керівником підприємства та комерційного банку та завіреного печаткою. p align="justify"> При надходженні грошей на кореспондентський рахунок банку в РКЦ документи, що знаходяться в картотеці, оплачуються відповідно до встановленої черговості платежів. На підставі виписки з кореспондентського рахунку, отриманої від РКЦ, в обліку комерційного банку оплата документів з картотек відображається за дебетом рахунка 47418 і кредиту рахунку 30102, а також по витраті рахунки 90903. p align="justify"> Порядок відображення операцій:
При оплаті банком-кореспондентом платіжного доручення з картотеки до позабалансовому рахунку N 90903 "Розрахункові документи клієнтів, не сплачені в строк через відсутність кош...
