ансових вкладень (ФВ) - правильність віднесення активів організації до ФВ - перевірка документального оформлення операцій - правильність оцінки ФВ - інвентаризація ФВ - відповідність показників бухгалтерської звітності даним синтетичного і аналітичного учета2.Проверка повноти і правильності синтетичного обліку операцій по руху ФВ в бухгалтерському обліку-відображення надходження і вибуття ФВ в регістрах синтетичного обліку - організація аналітичного обліку ФВ - відображення операцій з освіти резерву під знецінення ФВ3. Перевірка повноти відображення доходів і витрат за ФВ-відображення нарахованих доходів і витрат
Виходячи з наведених завдань необхідно визначити інформаційну базу аудиту. p align="justify"> Інформаційна база, яка використовується аудитором при перевірці операцій з цінними паперами, включає:
документи, що регулюють бухгалтерський облік цінних паперів;
бухгалтерську звітність;
наказ про облікову політику організації;
регістри синтетичного та аналітичного обліку цінних паперів;
первинні документи з відображення цінних паперів.
За наказом про облікову політику організації аудитор може ознайомитися з:
порядком визнання доходів від фінансових вкладень доходами від звичайних видів діяльності (професійні учасники ринку цінних паперів) або операційними доходами;
робочим планом рахунків, що використовуються для відображення цінних паперів;
застосовуваної формою бухгалтерського обліку та переліком облікових регістрів, який складають бухгалтерією організації;
документообігом (графіком документообігу) первинних документів, пов'язаних з обліком цінних паперів;
переліком осіб, яким надано право підпису документів, що оформляють операції з цінними паперами;
формами первинних документів, розроблених і затверджених організацією для обліку цінних паперів.
В організаціях, що використовують єдину журнально-ордерну форму обліку, застосовуються журнали - ордери, в яких відображаються операції і накопичується інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах. Перелік регістрів, складених організацією, затверджується наказом про облікову політику. p align="justify"> При веденні обліку з використанням комп'ютерних програм становлять роздруківки дебетових і кредитових оборотів за рахунками 58 "Фінансові вкладення" (субрахунок В«Паї й акціїВ» і В«Боргові цінні папериВ»), 91 "Інші доходи і витрати ", 55" Спеціальні рахунки в банках ", 66В« Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках ", 67В« Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками В».
Як регістру аналітичного обліку цінних паперів може бути використана так звана "Книга обліку цінних паперів". У ...
