овок про те, що вона велика, досить складна і в умовах ринкової економіки динамічна.
Від бухгалтерів на ділянці обліку грошових коштів потрібно не тільки уважність, скрупульозність і добра пам'ять, але і її знання. На практиці правильну постановку бухгалтерського обліку грошових коштів забезпечує суворе дотримання законодавства. br/>
1.2 Основи обліку грошових коштів в організаціях
Грошові кошти - найбільш ліквідна частина поточних активів - є складовою оборотного капіталу. До грошових коштів відносяться гроші в касі, на розрахункових, поточних, спеціальних, валютних і депозитних рахунках [8, с. 65]. p align="justify"> Охарактеризуємо складу грошових коштів підприємства за їх складом, ступенем ліквідності і оптимальному поєднанню.
Каса підприємства. Готівкові кошти, як в основній, так і іноземній валюті, цінні папери та грошові документи, що зберігаються безпосередньо на підприємстві становлять касу підприємства. У світовій практиці прийнято, що каса повинна забезпечувати поточні потреби підприємства в готівці (видача зарплати, коштів на витрати на відрядження і т.д.), а основна маса грошових коштів і прирівняних до них активів прийнято зберігати в банку на розрахунковому рахунку, депозиті. Зберігання великих коштів в касі підприємства вважається ризиковим порівняно з банком, тому від фінансового менеджера потрібно вироблення такої фінансової політики, при якій в касі перебувала б мінімально необхідна сума для потреб підприємства на поточний день [8, с. 65]. p align="justify"> Однак, враховуючи поточний стан економіки Росії, даний принцип не виправдовує себе. У більшості випадків підприємства не в змозі спланувати ефективну тактику своїх дій. Велика сума готівки в касі пояснюється також наступними факторами:
- у разі настання непередбачених подій вимагає значної суми грошей;
- застрахуватися від ризику неплатежів банку, що обслуговує розрахунковий рахунок підприємства через відсутність готівкових грошових коштів у банку.
- не менш важливим у діяльності підприємств, а особливо торговельних підприємств, є диференціація цін на товари (сировина, матеріали, комплектуючі) і послуги залежно від виду платежів в готівковій або безготівковій формі. Це в свою чергу змушує підприємства застосовувати менш ефективну і менш витратну форму розрахунків у готівковій формі, причому нерідко в обхід законів. До речі, один з чинників, які змушують підприємства вести В«чорну бухгалтеріюВ».
Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам, що є юридичними особами і мають самостійний баланс. Порядок відкриття розрахункового рахунку регламентований інструкцією, відповідно до якої кожному підприємству може бути відкритий в одному банку тільки один розрахунковий рахуно...
