та послуг.
Для полегшення роботи може складатися допоміжна "шахова таблиця" до річного плану, в якій по вертикалі наводяться напрями використання фінансових ресурсів, а по горизонталі - їх джерела. Вона дозволяє балансувати доходи і витрати за статтями, визначати резерви, формувати фонди грошових коштів. p align="justify"> Крім балансу доходів і витрат на підприємствах складається також платіжний баланс.
Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря - фінансового документа, що відображає надходження і використання грошових коштів. З його допомогою створюється повне уявлення про стан і використання фінансових ресурсів підприємства, платежів і розрахунків, контролюється складання кошторисів, випуск і реалізація продукції тощо
Платіжний календар забезпечує оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, дозволяє відстежувати стан власних коштів і при необхідності залучати банківський і комерційний кредит.
Фінансове планування доповнюється фінансовим контролем, об'єктами якого є:
В· правильність і своєчасність перерахування коштів до фондів підприємств за всіма встановленими джерелами фінансування;
В· дотримання заданої структури доходів з урахуванням потреб виробництва і соціального розвитку;
В· доцільність і ефективність використання фінансових ресурсів;
В· здійснення платежів і розрахунків;
В· стан фінансових показників.
Фінансовий контроль грунтується на нормативах розмірів фондів грошових коштів та джерел їх утворення, кошторисі грошових доходів і витрат та ін До основних методів його здійснення відносяться:
) перевірка з окремих питань фінансової діяльності на основі звітних, балансових і видаткових документів;
) аналіз за періодичної або річної звітності з метою виявлення стану фінансової дисципліни, рівня виконання плану;
) обстеження, яке відрізняється від перевірки більш широким колом питань;
) ревізія - перевірка фінансово-господарської діяльності за звітний період. Ревізії можуть бути повними і частковими, тематичними і комплексними, плановими і позаплановими, вибірковими і суцільними, документальними та фактичними, мати в якості об'єктів грошові кошти чи матеріальні цінності. За результатами ревізій складається акт. br/>
.3 Управління прибутком і рентабельністю
Основним джерелом поповнення фінансових ресурсів комерційної фірми є прибуток від виробничо-господарської діяльності, тому в завдання фінансового ме...
