ових і безготівкових коштів і напрями їх використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності банку (операційна, інвестиційна, фінансова) .
Звіт про рух грошових коштів формується у складі річної фінансової звітності банку.
Метою звіту є надання користувачам звітної інформації для оцінки можливості банку генерувати грошові кошти, а також для оцінки його потреби в них. Ця інформація надається касовим методом. p align="justify"> Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку № 7 "Звіт про рух грошових коштів" пропонує два методи визначення обсягу руху грошових коштів: прямий і непрямий. Такий підхід покладено в основу Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 26.12.2001 р. № 545. Метод складання звіту комерційний банк обирає самостійно. p align="justify"> Прямий метод передбачає постійне накопичення даних про надходження та вибуття грошових коштів за окремими статтями. Дані отримують на основі узагальнення потрібних показників в аналітичному обліку. p align="justify"> Складання звіту про рух грошових коштів непрямим методом грунтується на максимальному використанні вже підготовлених показників балансу та звіту про фінансові результати. При цьому потреба використання даних безпосередньо з первинних документів чи реєстрів аналітичного обліку є мінімальною. p align="justify"> Звіт формується за окремими напрямками діяльності банку. Розділи звіту про рух грошових коштів комерційного банку, який складається прямим і непрямим методами, є такими. br/>
Формування звіту прямим методом Формування звіту непрямим методом 1. Операційна діяльність 1. Операційна діяльність 2. Інвестиційна діяльність 2. Інвестиційна діяльність 3. Фінансова діяльність 3. Фінансова діяльність 4. Вплив змін курсів валют
Операційна діяльність - основна діяльність установи з отримання доходу, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
Інвестиційна діяльність - діяльність з придбання та реалізації тих необоротних і фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.
Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін у розмірі та складі власного капіталу і позик установи.
Звіт містить інформацію про грошові потоки установи банку, які трактуються як надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні вкладення, які вільно конвертуються в грошові коштів і які мають незначний ризик зміни їх вартості. p align="justify"> У формуванні звіту про рух грошових коштів до уваги не беруться негрошові операції.
Негрошові операції - операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів.
