">
Припинення визнання - виключення раніше визнаного фінансового активу або фінансового зобов'язання з балансу підприємства.
Справедлива вартість - сума, на яку може бути обміняний актив або погасити заборгованість в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.
Стандартна процедура покупки або продажу - купівля або продаж фінансового активу згідно з договором, умови якого вимагають поставки активу протягом періоду часу, встановленого правилами чи угодами, прийнятими на відповідному ринку.
Витрати на операції - додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням, випуском або вибуттям фінансового активу або фінансового зобов'язання. Додаткові витрати - витрати, які б не виникли, якби підприємство не придбало, що не видала чи не продають фінансовий інструмент.
Похідний інструмент - це фінансовий інструмент або інший договір, який володіє наступними характеристиками: його вартість підлягає зміні через коливання процентної ставки, курсу цінного паперу, валютного курсу, індексу цін або ставок та інших змінних; для його придбання немає необхідності в початкових інвестиціях; розрахунки по ньому будуть зроблені в майбутньому.
Вимоги до фінансових активів:
класифікація за призначенням - для продажу: купується для продажу або зворотного покупки в короткостроковій перспективі; частина портфеля ідентифікованих фінансових інструментів; похідний інструмент (за винятком, якщо похідний інструмент є інструментом хеджування);
фінансові активи необхідно визначати при початковому визнанні за справедливою вартістю через прибуток або збиток, крім інвестицій в інструменти капіталу, справедлива вартість яких достовірно не визначається.
Вбудований похідний інструмент - це компонент складного фінансового інструменту, який впливає на грошові потоки. Похідний фінансовий інструмент, прикріплений до фінансового інструменту, але за договором передається незалежно від цього інструмента, є не вбудованим похідним і?? Струментом, а окремим фінансовим інструментом. Умови відділення вбудованого похідного фінансового інструменту від основного договору:
економічні характеристики та ризики вбудованого похідного інструменту невзаємопов'язані з економічними характеристиками та ризиками основного договору;
окремий інструмент відповідає визначенню похідного інструменту.
Даний стандарт застосовується до всіх типів фінансових інструментів. Виняток становлять:
частки участі в дочірніх організаціях, асоційованих організаціях та спільної діяльності;
права і зобов'язання роботодавців за програмами винагороди працівників;
права і зобов'язання за договорами оренди;
права і зобов'язання, які виникли за договорами страхування;
договори фінансових гарантій (включаючи акредитиви та інші гарантії повернення кредиту);
договори про обумовленому майбутніми подіями відшкодування при об'єднанні підприємств;
договори, що містять вимога здійснювати виплати, які залежать від кліматичних і геологічних змінних;
зобов'язання по позик...
