ти банків, призначення платежу, дата, суму перерахованих коштів, вид і черговість платежу. Підписується керівником підприємства і головним бухгалтером і скріплюється печаткою. Так, за платіжним дорученням № 27 від 2 лютого було перераховано в УФК по Курганської області 1938,94 р. 0,7% відрахування від фонду заробітної плати за коштами обов'язкового страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань за січень 2011р.
Для отримання грошей з розрахункового рахунку банку підприємству видають на підставі спеціальних заяв чекові книжки, в яких всі чеки заздалегідь пронумеровані; на кожному з них проставлені найменування банку, номер розрахункового рахунку, найменування власника. При виписці чека на звороті обов'язково вказують призначення одержуваної суми. Усі реквізити заповнюються в кооперативі, сума вказується прописом. Отримані в банку гроші витрачаються суворо за чеком.
Для контролю за рухом грошових коштів на рахунках у банку і для відображення цих операцій в обліку кооператив періодично отримує виписки з розрахункових рахунків (додаток 16). У ній вказуються всі надходження і платежі, вхідний та вихідний залишок, дата, особовий рахунок, БИК банку. До виписки додаються документи, на основі яких відбувалося списання або зарахування коштів на розрахунковий рахунок. Необхідно пам'ятати, що розрахунковий рахунок для банку є пасивним, тому надходження коштів і залишок відображаються в банку на кредиті рахунку, а списання - на дебеті. Це слід врахувати при обробці виписок банку в господарстві. Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.
Інформація про стан і рух грошових коштів, що зберігаються в банку, систематизується на рахунку 51. Рахунок активний, за дебетом відображають надходження на розрахунковий рахунок, а по кредиту - списання. Сальдо дебетове. В якості звітів в кінці місяця складаються ОСВ (додаток 17), аналіз рахунку (додаток 18) і картка рахунку (додаток 19). На підставі їх розглянемо схему запису в таблиці 3.
Таблиця 3 - Схема записів господарських операцій по рахунку 51
«Розрахункові рахунки» за лютий 2011 р.
Дебет Кредит
Кор. счетСодержаніе операцііСумма, тис. р.Кор. счетСодержаніе операцііСумма, тис. р.Сальдо на 1 февраля4929, 850.1Сдана виручка в банк664, 050.1Перечіслени з розрахункового рахунку гроші в кассу5062.1Поступіла оплата від покупців за продану продукцію681, 760.1Погашена заборгованість перед постачальниками за продану продукцію891, 066Погашена заборгованість за короткостроковий кредіт66, 667Погашена заборгованість за довгостроковий кредіт8, 968Уплачен ПДФО та земельну налог37, 769Уплачени внески до ФСС57, 773Перечіслени аліменти1, 091.2Перечіслени гроші за обслуговування розрахункового счета9, 6Оборот по дебету1345, 7Оборот по кредіту1122, 6Сальдо на 1 марта5153, 0
Для ведення зовнішньоекономічної діяльності сільськогосподарські організації можуть мати валютні рахунки, на яких зберігаються грошові кошти в іноземній валюті. Рахунок 52 «Валютні рахунки» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземних валютах на валютних рахунках організації, відкритих в кредитних організаціях на території Російської Федерації і за її межами. Записи в...
