ням надходження грошових коштів над поточними потребами банку. Його свідченням є висока позитивна величина чистого залишку грошових коштів, невикористаного банком в процесі здійснення фінансово-виробничої діяльності.
У разі, коли надходять грошових коштів недостатньо для задоволення поточних потреб банку, формується дефіцитний грошовий потік. Навіть при позитивному значенні суми чистого залишку грошових коштів він може характеризуватися як дефіцитний, якщо ця сума не забезпечує планову потребу у грошових коштах по всіх напрямках фінансово-господарської діяльності банку.
Негативне значення суми чистого залишку грошових коштів автоматично робить цей потік дефіцитним.
Оптимальний грошовий потік характеризується збалансованістю надходження і використання коштів, сприяє формуванню їх оптимального залишку, що дозволяє банку своєчасно виконувати свої зобов'язання.
Планований грошовий потік характеризується можливістю передбачення: в якій сумі і коли надійдуть кошти у банку або будуть ним використані. Рух грошових коштів, яке виникає а банку позапланово, характеризується як неплановий грошовий потік.
Регулярний грошовий потік характеризується надходженням і використанням грошових коштів, що у розглянутий період часу здійснюються постійно по окремих інтервалах.
Дискретний грошовий потік характеризується рухом грошових коштів, пов'язаних із здійсненням одиничних фінансово-господарських операцій банку в розглянутому періоді часу.
Надходження та використання грошових коштів, здійснюване через рівні проміжки часу, характеризується як регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами (ануїтет).
Поточний грошовий потік характеризується як рух грошових коштів, наведене за вартістю до поточного моменту часу.
Майбутній грошовий потік характеризується як рух грошових коштів, наведене за вартістю до конкретного майбутнього моменту часу.
Таким чином, грошовий потік показує рух коштів банку за певний період часу.
1.2 Політика управління грошовими потоками банку
Процес управління грошовими потоками банку базується на певних принціпах (рис. 1):
інформативною достовірності;
забезпечення ефективності;
забезпечення ліквідності;
забезпечення збалансованості.
Рис. 1. Принципи управління грошовими потоками банку
Розглянемо принципи управління грошовими потоками банку:
. Принцип інформативною достовірності. Створення інформаційної бази представляє певні труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухгалтерського обліку, відсутня. Певні міжнародні стандарти формування такої звітності почали розроблятися тільки з 1971 року і, на думку багатьох фахівців, ще далекі від завершення (хоча загальні параметри таких стандартів вже затверджені, вони допускають варіативність методів визначення окремих показників прийнятої системи звітності).
. Принцип забезпечення ефективності. Грошові потоки банку характеризуються істотною нерівномірністю надходження і витрачання грошових к...
