ку Росії і оцінює їх фінансову стійкість. Процеси регулювання можуть початися ще до того, як банк почне свої операції. Ліцензування комерційних банків зазвичай полягає в наступному:
) мінімальна вимога до капіталу - дана умова встановлено з метою обмеження доступу в сферу банківської діяльності або обмеження числа видаваних банкам ліцензій;
) якість керівного складу - всі керівники і члени ради директорів або засновники банку повинні піддаватися перевірці в правовому та фінансовому стані і тільки компетентні та професійно підготовлені особи можуть брати участь в управлінні банком;
) обмеження прав власності - право володіння банками має повністю або в більшій мірі надаватися громадянам даної країни. У тих випадках, коли група акціонерів, що володіє в цілому 20% акціонерного капіталу банку, заявляє про намір взяти на себе управління банком, дозвіл на це має бути отримано у вищестоящих органів влади.
Державна податкова служба в процесі аналізу звітності комерційних банків здійснює фінансовий контроль за виконанням банками зобов'язань перед бюджетом. Процес банківського нагляду має дві форми: регулюючу (перевірку звітності) і наглядову (ревізію банку). На підставі даних про активних і пасивних операціях, а також аналізу бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки наглядові органи контролюють діяльність банків.
Перед аудиторами банків стоїть завдання перевірки достовірності обліку і звітності банку, а також підтвердження або спростування результатів їх діяльності. Закон настійно рекомендує щорічно проводити повний фінансовий аудит банку.
Банківські клієнти та кореспонденти на основі аналізу звітності визначають стійкість фінансового стану банку, його надійність, перспективи розвитку, доцільність подальших отношений з ним. Отримані дані можна групувати і порівнювати з інформацією кожного конкретного банку. При аналізі балансів комерційних банків слід мати на увазі, що в принципі вони не зобов'язані детально розкривати фактичні розміри своїх прибутків або збитків. Це обумовлено тим, що публікація даних про банки може спричинити паніку серед вкладників і, як наслідок цього, - відтік депозитів. Крім того, більшість банків не публікує наявні резерви, за допомогою яких можуть поповнюватися (або зменшуватися) їхні доходи. Слід мати на увазі, що різка зміна менеджменту банку є ознакою того, що у банку є певні проблеми. Це вказує або на серйозні незгоди з питань проведеної політики, або на наміри надати «протекціоністський» кредит або кредит з політичних міркувань.
У зв'язку з прагненням банків до збереження комерційної таємниці і небажанням обмінюватися інформацією зі своїми конкурентами значну перевагу має формування супервізорами централізованого інформаційного кредитного бюро, в функції якого входять здійснення моніторингу за виділенням великих і дрібних кредитів, оцінка достатності резервів та ін При цьому помилкою в умовах існування комерційної таємниці є згода супервізорів не надавати інформацію про загострення недоліків у діяльності банку. Це накладає величезну відповідальність на супервізора і йому доведеться відповідати за свої прорахунки, коли вони виявляться. Інша інформація, така як шахрайство, «чорні списки» непорядного персоналу, правила процедур та інструкцій, може перебувати на централізованому зберіганні у супервізора банку.
...
