цтва банку, рівні ризику. З одного боку, керівництво банку, акціонери (пайовики) останнього зацікавлені в більш високі доходи, які можуть бути отримані за рахунок вкладення коштів у довгострокові проекти, цінні папери сумнівної якості і т.п. Однак подібні дії неминуче серйозно погіршують ліквідність банку, необхідну при вилученні внесків і для задоволення законного попиту на кредит.
Зміна обсягу коштів, залучених на поточні рахунки, з одного боку, і в термінові (ощадні) вклади, - з іншого, являють собою основу для вивчення ліквідності банку з точки зору пасиву. Значний приріст строкових вкладів знижує прибутковість операцій банку, але підвищує ліквідність його балансу. Зростання залишків на поточних рахунках і рахунках до запитання, як правило, свідчить про зворотну тенденцію. Зміна питомої ваги залишків по поточних і строкових рахунках на користь, наприклад, приватних осіб свідчить в цілому про здешевлення ресурсів, так як їхні вклади обходяться банку дешевше. Однак в умовах конкуренції банки нерідко встановлюють за строковими рахунками великих клієнтів процентні ставки на рівні міжбанківських, а за рахунками дрібних і середніх клієнтів - на більш низькому рівні. Таким чином, збільшення частки ресурсів, залучених банком від клієнтів (крім банків), у цілому свідчить про зростання прибутковості банківських операцій.
Збільшення частки вкладів до запитання зменшує процентні витрати банку і дозволяє одержувати більш високу процентну прибуток. Строкові депозити вважаються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів. Збільшення частки строкових депозитів у ресурсній базі сприяє підвищенню стійкості банку, дозволяє здійснювати ефективне управління ліквідністю і платоспроможністю банку.
Таким чином, доцільно ширше використовувати в сучасній російській банківській практиці аналіз співвідношень активів і пасивів банків за сумами і за термінами, а також за джерелами та напрямками використання коштів. Крім того, структура пасиву балансу банку у великій мірі визначає і структуру активу його балансу, тобто ті напрямки, по яких йде використання цих коштів.
1.3 Методика аналізу ресурсної бази
Аналіз ресурсної бази комерційного банку базується на данних наступних форм звітності:
· бухгалтерський баланс у формі оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації;
· інформація про фактичні значення нормативів діяльності кредитної організації, розрахованих відповідно до Інструкції Банку Росії від 16 січня 2004 р. № 110 «Про обов'язкових нормативах банків» і окремих елементах розрахунку обов'язкових нормативів;
· інформація про якість позичок, позикової і прирівняної до неї заборгованості;
· відомості про активи та пасиви по строках зажадання й погашення;
· розрахунок власних коштів (капіталу);
· відомості про кредити та заборгованості за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів, і розмірі притягнутих депозитів;
· відомості про міжбанківські кредити і депозити;
· відомості про відкриті кореспондентські рахунки й залишки засобів на них
Розглянемо, як здійснюється аналіз структури і динаміки пасивів балансу комерційного банку, що характери...
