зують його ресурсну базу.
Аналіз пасивів здійснюється по вертикалі і горизонталі.
При аналізі по вертикалі основну увагу приділяють питомій вазі кожної статті у загальному обсязі пасивів банку, наприклад яку частку у відсотках займають депозитні рахунки до запитання в загальній сумі пасивів і т.д. Подібний аналіз допомагає визначити пропорції між рахунками, виявити тенденції у їх зміні і простежити, як і в якій мірі ці зміни вплинуть на загальний обсяг прибутку банку.
Мета даного виду аналізу - звузити численні об'єкти дослідження до основних, найбільшим чином впливають на прибутковість банку, щоб надалі їх піддати більш ретельному вивченню. Внутрішнім фактором, що має важливе значення у формуванні ресурсної бази банку, є спеціалізація його діяльності чи її універсалізація.
В аналізі по горизонталі розглядаються зміни по кожній статті пасиву балансу Для цього фактичні дані відносяться до даних попереднього періоду. Відхилення значень виражаються у відсотках. При аналізі по горизонталі зазвичай вибираються рахунки, по яких виявлені значні відхилення. Саме ці статті, як правило, і піддаються поглибленому аналізу з метою виявлення причин такого відхилення. Далі проводиться розрахунок впливу зміни за цими статтями на прибуток банку.
Велике значення при аналізі структури пасиву має визначення розміру власних коштів комерційного банку. При цьому необхідно розрізняти власні кошти-брутто та власні кошти-нетто.
Власні кошти-брутто включають іммобілізовані власні кошти та власні кошти-нетто, які можуть бути використані для кредитування. Сума іммобілізації виступає як негативний фактор банківської діяльності. Чим вона більше, тим нижче рівень прибутковості банківських операцій. Крім того, іммобілізація коштів негативно позначається і на показниках платоспроможності банку. Скорочення суми іммобілізації веде до зростання доходів та підвищення ліквідності банку. Тому правильне визначення показника власних коштів грає першорядну роль в структурному аналізі балансу.
У банку може і не бути власних коштів-нетто, вкладення яких приносить дохід. Це відбувається в тому випадку, якщо сума іммобілізованих коштів перевищить величину власних коштів-брутто. Це означає, що на покриття власних витрат банку направляються залучені кошти, що є симптомом неефективної роботи банку.
У ході аналізу власних коштів необхідно:
· оцінити структуру власних коштів і її зміна за період;
· визначити співвідношення власних і залучених коштів;
· проаналізувати динаміку даного співвідношення.
У ході аналізу ресурсної бази банку в першу чергу необхідно: розрахувати обсяг кожного виду залучених коштів, визначити їх питома вага, оцінити значимість у кредитному потенціалі банку кожного виду ресурсів, динаміку змін обсягів залучених коштів.
Оскільки від характеру залучення ресурсів залежать їх подальше використання та ефективність діяльності банку, у процесі аналізу ресурсної бази банку необхідно виходити з того, що: · Висока частка великих депозитів знижує стабільність ресурсної бази банку;
· зростання частки ресурсів, залучених від клієнтів (крім банків), у цілому сприяє зростанню прибутковості банківських операцій, якщо ж цьо...
