,4 * 1,002 * 0,75=1125,3
ЗСК (п.г.)=374,4 * 1,002 * 1=375,1
Так як коефіцієнт залежності від обсягу продукції по амортизації дорівнює 0, то витрати за планом в перерахунку на фактичний обсяг залишаться плановими, тобто рівними 1711,3 тис. рублів.
Таблиця 5. Аналіз витрат на утримання машин і устаткування, тис. руб.
Вид затратКоеффіціент залежності витрат від обсягу продукції (послуг) К з Структура витрат,% Сума затратЗатрати за планом в перерахунку на фактичний об'емОтклоненіе від планапланфактпланфактобщеев тому числі за счетоб'ема продукції (послуг) рівня затратАмортізація 0,0032331711,31827 , 21711,3115,90115,9 Ремонт 0,3533341764,81882,52362,89117,7598,09-480,39 Експлуатаційні расходи0 ,7528271497,41494,92625,69-2 ,51128,29-1130, 79Перемещеніе вантажів1, 0076374,4332, 2750,29-42,2375,89-418,09 Разом - 1001005347,95536,87450,17188,92102,27-1913,37
За даними таблиці 5, видно, що загальне відхилення від плану склало 188,9 тис. рублів. Це частково викликано інфляцією і внутрішніми причинами. Витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування збільшилися на 2102,27 тис. рублів за рахунок збільшення обсягу продукції і не дивлячись на зменшення експлуатаційних витрат і витрат на переміщення вантажів.
Витрати за накладними витратами на які становлять не розкладаються, тому, аналізуючи цю статтю, визначимо вплив двох факторів:
1. Зміна абсолютної суми витрат
46889,42 - 48772,2=- 1882,78
2. Вплив ступеня виконання виробничої програми (I прпр)
I пр.пр=46775,61 - 48772,2=- 1996,59
Накладні витрати зменшилися, тому ці значення негативні.
На четвертій стадії аналізу собівартості підводимо підсумки.
План по собівартості перевиконано на 7680,55 тис. рублів, що складає 104%. Це пов'язано з перевитратою всіх витрат. Найбільше збільшилися витрати на матеріали і витрати на оплату праці робітників. Також на збільшення собівартості вплинула інфляція. План за статтями витрат на одиницю продукції (послуг) також перевиконано. Всі витрати на одиницю продукції збільшилися не на багато, а ось накладні витрати зменшилися порівняно з планом на 0,2 рубля.
Вирішальною умовою зниження собівартості служить безперервний технічний прогрес. Впровадження нової техніки, комплексна механізація і автоматизація виробничих процесів, вдосконалення технології, впровадження прогресивних видів матеріалів дозволяють значно знизити собівартість продукції. Зниження собівартості продукції забезпечується, насамперед, за рахунок підвищення продуктивності праці. З ростом продуктивності праці скорочуються витрати праці в розрахунку на одиницю продукції, а отже, зменшується і питома вага заробітної плати в структурі собівартості.
2. Аналіз фінансового стану ремонтно-експлуатаційної організації житлового господарства
Фінансовий стан організації та його стійкість у великій мірі залежать від того, яким майном володіє організація, в які активи вкладено капітал, і який дохід вони йому приносять.
Відомості про розміщення капіталу, наявного в розпорядженні організації, містяться в активі балансу.
Аналіз активі...
