с.руб.82150 ,883751,21600-1, 06З у м руб. / М 2 10,7810,990,211541,31,05 Ом 2 7339,757620,67280,92308,71,04 I пр.пр.---- 3028,3-Сума впливу факторов1600
Розрахунок абсолютного впливу факторів.
D З м (р.м.)=D З у м * Про пл. =0,21 * 7339,75=1541,3
D З м (о)=D О * З у м, ф=280,92 * 10,99=3087
I пр.пр. =З м, пл.- З м, шв. =79122,5-82150,8=- 3028,3
Перевірка: D З м=1600, D З м=D З м (р.м.) + D З м (о) + I пр.пр=1541,3 +3087 + (-3028,3)=1600
Сума впливів всіх факторів дорівнює відхиленню від скоригованого плану, значить розрахунок абсолютного впливу правильний.
Вплив ступеня виконання виробничої програми негативне, так як збільшився обсяг робіт.
Для аналізу статті «Витрати на оплату праці робітників» застосовується формула (2):
(2)
де - середньорічна заробітна плата одного робітника, руб.;
- середньооблікова чисельність робітників за рік, чол.
Також визначається абсолютне відхилення за статтею від скоригованого плану.
Ступінь впливу факторів на зміну заробітної плати робітників визначається за допомогою того ж методу абсолютних різниць.
Розрахунок впливу факторів-співмножників при постатейному аналізі собівартості проводиться в таблиці 4.
Таблиця 4. Аналітична таблиця для проведення факторного аналізу статей витрат
Впливаючі факториЕдініца ізмереніяІсходние данниеОтклоненіе від скоригованого планаРасчет абсолютного впливу факторовРасчет відносного впливу чинників,% скоригований планотчетЗП раб тис.руб42675 ,743678,91003,2-1, 07З рік (среднегод) Руб.199, 66215,1715 , 513179,551,08 Ч раб (среднегод) Чел.205203-2-430, 40,99 I пр.пр.----- 1745,9-Сума впливу факторов1003, 2
Розрахунок абсолютного впливу факторів.
З рік (ср), шв. =40929,78 / 205=199,66, З рік (ср), ф=43678,9 / 203=215,17
D ЗП з (рік)=15,51 * 205=3179,55
D ЗП год (раб)=- 2 * 215,17=- 430,4
I пр.пр=40929,78 - 42675,7=- 1745,9
Перевірка: D ЗП=1003,2 D ЗП=3179,55 - 430,4 - 1745,9=1003,2
Сума впливів всіх факторів дорівнює відхиленню від скоригованого плану, значить розрахунок абсолютного впливу правильний.
Вплив ступеня виконання виробничої програми негативне, оскільки збільшилася середньорічна заробітна плата одного робітника. Абсолютний вплив середньооблікової чисельності робітників негативне, так як чисельність зменшилася на 2 людини.
При аналізі статті «Витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування» ці витрати діляться на умовно-постійні (амортизація) та умовно-змінні. Ступінь залежності останніх від обсягу виробництва (послуг) встановлюється за допомогою коефіцієнтів, заданих в таблиці 5. У цій же таблиці проводиться аналіз впливу факторів на зміну статті витрат.
Для перерахунку планових витрат на фактичний обсяг продукції (послуг) можна використовувати формулу (3):
(3)
Розрахунки: пр.пр. =5347,92 / 5334,5=1,002
ЗСК (р)=1746,8 * 1,002 * 0,35=618,9
ЗСК (ек.р)=1497...
