йОт 180 млн. рублів і вишеМенее 180 млн. рублейЗначеніе10% 11%
У результаті аналізу достатності капіталу банку повинні бути зроблені висновки, що відображають наступні аспекти [23, c. 54]:
Достатність капіталу відповідно до нормативів і її зміна протягом року;
Трансформація активів, зважених за ступенем ризику, та їх вплив на рівень достатності капіталу;
Зміна коефіцієнта іммобілізації.
Активи балансу за своїм економічним змістом поділяють на приносять (працюючі) і не приносять (непрацюючі) [24, c. 88]. До активів, який не приносить дохід, можуть бути віднесені грошові кошти в касі, на кореспондентських рахунках в розрахунково-касових центрах, на рахунку обов'язкових резервів Банку Росії, а також основні засоби, матеріали, операційні витрати і абстрактні кошти за рахунок прибутку банку.
Решта активи відносяться до категорії працюючих. Це всі операції з клієнтурою банку по кредитній системі: позичкові операції з юридичними особами, кредити банку, розрахунки за іноземними операціями, операції з цінними паперами (за винятком тих, які придбані в цілях участі в діяльності інших підприємств), лізингові операції, видані гарантії і ін. Для обліку працюючих активів використовуються позичкові рахунки, а також рахунки, на яких обліковуються надані міжбанківські кредити, придбані цінні папери, кореспондентські рахунки в інших банках (рахунки НОСТРО).
Розподіл активів на працюючі й непрацюючі необхідно для визначення прибутковості банку. За оцінками фахівців, оптимальний рівень непрацюючих активів повинен становити не більше 20% від суми всіх активів.
Ліквідність лежить в основі надійності і стійкості комерційних банків, оскільки створює умови для його платоспроможності. Поняття ліквідність означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей та інших активів у грошові кошти. Поняття платоспроможність включає ще й здатність банку своєчасно і повністю виконувати свої платіжні зобов'язання, що випливають з торгових, кредитних і інших операцій грошового характеру (див. рис. 1.3) [15, c. 75].
Рис. 1.3. Умова дотримання надійності банку
Стійкий фінансовий стан формується в процесі всієї діяльності банку. Однак партнерів та акціонерів цікавить не процес, а всього лише результат, тобто саме показники фінансової стійкості. Кожен користувач аналізує фінансову діяльність і пов'язану з нею стійкість у необхідній для себе ракурсі: зовнішніх контрагентів цікавить фінансова стійкість (як результат), а внутрішніх користувачів - більше стійкий фінансовий стан (що включає як результат, так і процес). Аналіз фінансової стійкості базується на даних наступних форм звітності [23, с. 24]:
- Оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації (ф. 101);
- Інформація про фактичні значення нормативів діяльності кредитної організації, розрахованих відповідно до Інструкції Банку Росії від 16 січня 2004 №110-І Про обов'язкових нормативах банків та окремих елементах розрахунку обов'язкових нормативів (ф. 135);
- Звіт про прибутки і збитки (ф. 102);
- Розрахунок резерву на можливі втрати по позиках (ф. 115);
- Інформація про якість позичок, позикової і прирівняної до неї заборгованості (ф. 0409115);
- Відомості про активи й пасиви по строках зажадання й погашення (ф. 125);
- Дані про використання прибутку й фондів, створюваних із прибутку (ф. 126);
- Розрахунок власних коштів (капіталу) кредитної організації (ф. 134);
- Зведений звіт про розмір ринкового ризику (ф. 153),
- Відомості про кредити та заборгованості за кредитами, наданими позичальникам різних регіонів, і розмірі залучених депозитів (ф. 302);
- Відомості про міжбанківські кредити і депозити (ф. 501);
- Відомості про відкриті кореспондентські рахунки й залишки коштів на них (ф. 603);
- Звіт про відкритої валютної позиції (ф. 634);
- а також даних інспекційних та аудиторських перевірок банків.
Традиційно оцінка фінансової стійкості проводиться за такими напрямами:
) Аналіз майнового стану, динаміки і структури джерел його формування;
) Аналіз ліквідності та платоспроможності;
) Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості.
Як зазначає Е.С. Стоянова, до зазначених напрямками варто додати аналіз кредитоспроможності і рентабельності.
Існу...
