ють різні методики оцінки фінансової стійкості, у тому числі вироблені в цілях нормативного регулювання державними органами. Наприклад, методика Федеральної служби Росії з фінансового оздоровлення та банкрутства (наказ від 23.01.01 р №16 Про затвердження Методичних вказівок по проведенню аналізу фінансового стану організацій" ). Метою проведення даного аналізу було одержання об'єктивної оцінки платоспроможності, фінансової стійкості , ділової та інвестиційної активності, ефективності діяльності організацій.
Методика, використовувана Центральним Банком Російської Федерації для розрахунку низки показників, що дозволяють зробити висновки про фінансовий стан кредитної організації, представлена ??в Інструкції Банку Росії від 16 січня 2004 №110-І Про обов'язкових нормативах банків raquo ; [1].
З метою регулювання (обмеження) прийнятих банками ризиків, ця Інструкція встановлює числові значення та методику розрахунку наступних обов'язкових нормативів банків [1]:
- Достатності власних коштів (капіталу) банку;
- Ліквідності банку;
- Максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
- Максимального розміру великих кредитних ризиків;
- Максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам);
- Сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку;
- Використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб.
Порядок здійснення Банком Росії нагляду за дотриманням перерахованих нормативів також регламентує Інструкція №110-І.
Обов'язкові нормативи розраховуються у відповідності з методиками, визначеними цією Інструкцією, на підставі принципів достовірності та об'єктивності, обачності, переважання економічної сутності над формою та інших міжнародно-визнаних принципів, що дозволяють якісно оцінити операції і відобразити їх у звітності.
При розрахунку нормативів повинні виконуватися вимоги [1]:
- Якщо залишки на балансових рахунках і (або) їх частини, не входять до переліку балансових рахунків і кодів, наведених в Інструкції [1] для розрахунку обов'язкового нормативу, за економічним змістом відносяться до ризиків, регульованим ( які обмежуються) обов'язковим нормативом, банк включає ці рахунки (їх частини) в розрахунок обов'язкового нормативу;
- Якщо залишки на балансових рахунках і (або) їх частини, що входять до переліку балансових рахунків і кодів, наведених в Інструкції [1] для розрахунку обов'язкового нормативу і призначені для покриття (зменшення) регульованого ним ризику, за економічним змістом не покривають даний ризик, банк не включає ці рахунки (їх частини) в розрахунок обов'язкового нормативу.
Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку Н1 регулює (обмежує) ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу) банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків [17, c. 112]:
Н1=Власні кошти/Активи, зважені за рівнем ризику Ч 100% (1)
У розрахунок нормативу достатності власних коштів банку включаються [17, c. 112]:
- Величина кредитного ризику за активами, відбитим на балансових рахунках (активи за вирахуванням створених резервів на можливі втрати з позик, позикової і прирівняної до неї заборгованості, зважені за рівнем ризику);
- Величина кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру;
- Величина кредитного ризику за строковими угодами;
- Величина ринкового ризику.
Мінімально допустимий числове значення нормативу Н1 встановлюється в залежності від розміру власних коштів банку:
- Для банків з розміром власних коштів не менше суми, еквівалентної 5 млн. євро - 10%;
- Для банків з розміром власних коштів менше суми, еквівалентної 5 млн. євро - 11%.
З метою контролю за станом ліквідності банку встановлюються нормативи миттєвої, поточної, довгострокової і загальної ліквідності, які регулюють (обмежують) ризики втрати банком ліквідності і визначаються як відношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів, інших факторів, а також ставлення його ліквідних активів і сумарних активів.
Аналіз коефіцієнтів ліквідності починається з показника миттєвої ліквідності, тобто ліквідності протягом одного операційного дня Н2. Норматив миттєвої ліквідності банку Н2 регулює (обмежує) ризик...
