ашення) більш 12 місяців після звітної дати;
не допускається подання інформації по рахунках розрахунків в «згорнутому» вигляді. Дані за цими рахунками в балансі наводяться у розгорнутому вигляді: по рахунках аналітичного обліку, за якими є дебетове сальдо, - в активі; по яких є кредитове сальдо, - в пасиві;
статутний капітал показується в сумі відповідно до установчих документів, зареєстрованими в установленому порядку;
позики і кредити показуються з урахуванням належних до сплати відсотків на кінець звітного періоду;
величина кредиторської заборгованості відповідає даним, отриманим в ході інвентаризації, заборгованість правильно класифікована по рядках бухгалтерського балансу.
Однією з важливих процедур є перевірка взаємоув'язки показників звітних форм (дотримання вимоги несуперечності показників). З цією метою звіряються показники бухгалтерського балансу з даними інших звітних форм. Дані бухгалтерського балансу використовуються для аналізу майнового і фінансового стану організації.
При складанні форм бухгалтерської звітності ТОВ «Кіт - Строй» використовуються дані Головної книги.
Дані вступного балансу повинні відповідати даним затвердженого заключного балансу ТОВ «Кіт - Строй» за період, що передує звітному році.
У бухгалтерському балансі ТОВ «Кіт - Строй» показується стан засобів організації в грошовій оцінці на певну дату. Баланс має велике значення для керівництва організацією. Він відображає стан засобів ТОВ «Кіт - Строй» в узагальненій їх сукупності на той чи інший момент часу, розкриває структуру засобів та їх джерел у розрізі видів і груп, питома вага кожної групи, взаємозв'язок і взаємозалежність між собою. Дані балансу служать для виявлення найважливіших показників, що характеризують діяльність організації та його фінансовий стан. Наприклад, за даними балансу визначається забезпеченість засобами, правильність їх використання, дотримання фінансової дисципліни, рентабельність та ін.
За даними балансу виявляються недоліки в роботі ТОВ «Кіт - Буд» і фінансовому стані, а також їх причини. За допомогою балансу можна розробити заходи щодо їх усунення. Дані бухгалтерського балансу дають можливість контролювати правильність використання коштів цільового призначення.
Таблиця 2.1. Взаимоувязка форм фінансової звітності ТОВ «Кіт-Буд».
№ п/пСопоставляемие Сума, тис. руб.Показателі, з якими проводиться сопоставленіеСумма, тис. руб.12345Форма №1 «Бухгалтерський баланс» 1.Основні засоби, стор.120-Форма №5, стор.370-стр.392-2Ітого по розділу 1, с.190-Форма №1, сума с.110, 120, 130, 140, 150-3Запаси, с. 2102015Форма №5, сума с.211, 212, 213, 214, 215, 216, 21720154Дебіторская заборгованість, сума С.230, 2401461Форма №5, з 380-с39614615Денежние кошти, с26016554Форма №4, с. 010, 260165546Ітого по розділу 2, с.29020040Форма №1, сума с.210, 220, 230, 240,250, 260, 270200407Баланс (актив), с30020040Форма №1, сума с.190, 290200408Уставной капітал, с.41010Форма №3, з.010109Добавочний капітал, стр.420-Форма №3, с.020-10Фонди соціальної сфери, с.440-Форма №3, с.090-11Нераспределенная прибуток, з 470252Форма №2, с.19025212Ітого по розділу 3, с.490262Форма №1, сума с.410, 420, 430, 440, 465, 470, 47526213Заемние кошти, С.510-Форма №5, с. 110-14Ітого по розділу 4, с.590-Форма №1, сума С.510, 520-15Кредіторская заборгованість, с. 62019778Форма №1, сума с. 621, 622, 623, 624, 625, 626, 627, 6281977816Ітого по розділу 5, с.69019778Форма №1, сума с.610, 620, 630, 640, 650, 6601977817Баланс (пасив), с. 70020040Форма №1, сума с.490,590,69020040
За даними таблиці 2.1 видно, що при звірці показників бухгалтерського балансу ТОВ «Кіт-Буд» з даними інших звітних форм всі дані збігаються. Отже, ніяких порушень і спотворень при складанні фінансової звітності не спостерігалося.
. Аудит звіту про прибутки і збитки
Звіт про прибутки та збитки є основною звітною формою і характеризує порядок формування фінансового результату фінансово-господарської діяльності організації.
Перед початком перевірки аудитор повинен ознайомитися з положеннями облікової політики підприємства, що стосуються порядку визнання доходів як доходів від звичайних видів діяльності. Для цього він повинен проаналізувати, які види діяльності відповідно до облікової політикою віднесені організацією до основних видів діяльності, і перевірити правильність класифікації доходів і витрат за звітом про прибутки і збитки.
Аудитор повинен перевірити арифметичні підрахунки. Для підтвердження достовірності та точності визначення показників звітної форми проводиться звірка тотожності показників «За звітний рік» з даними Головної к...
